Что такое НДФЛ: как его считать, кто и в каких случаях его платит, как правильно отчитаться

Практически с любого дохода жителей России определенная часть берется в казну государства в виде налога. В народе такой налог зовут подоходным. Официально он называется «НДФЛ» – Налог на Доходы Физических Лиц. Сколько платить, как платить, на кого именно возложена такая обязанность, какие льготы существуют — об этих и других аспектах налога на доходы физических лиц пойдет речь в нашей статье.

Что включает в себя НДФЛ и для чего он нужен

Все налоги делятся на прямые (взимаются с прибыли, доходов, имущества) и косвенные, или добавочные (налог на добавленную стоимость, акцизы, госпошлины). НДФЛ – это основной налог с доходов гражданина, он относится к группе прямых налогов. Все вопросы, касающиеся НДФЛ, подробно описаны в 23 главе Налогового Кодекса РФ 

Согласно статье 210 НК РФ, в налоговую базу по этому налогу включаются доходы и в денежной, и в натуральной форме (например, оплата за питание, обучение, отдых сотрудника, использование им коммунальных услуг и другие виды доходов, которые организация оплачивает в интересах своего работника).

Рассмотрим, какие именно доходы имеются в виду:

Собранный с населения НДФЛ направляется в консолидированный, то есть общий бюджет РФ, и распределяется следующим образом: 85% поступает в региональные бюджеты, 15% – в местные бюджеты.

По статистике Минфина, в справке по исполнению консолидированных бюджетов субъектов РФ, видно, что в общем объеме бюджета на долю НДФЛ приходится 37% (данные актуальны на 1 сентября 2018 г.).

Cтруктура налоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации на 1 сентября 2018 гг.

Затем областные или муниципальные власти решают, как правильно распределить средства, на какие проекты их потратить. Обычно деньги вкладываются в образование, здравоохранение, ремонт дорог и ЖКХ, различные социальные объекты.

Кто является плательщиком НДФЛ

207 статья НК РФ делит плательщиков подоходного налога на 2 категории:

1. Налоговые резиденты – это граждане, которые постоянно (не менее 183 календарных дня в течение 12 последовательно идущих друг за другом месяцев) находятся на российской территории. В учет берутся все доходы, полученные как в России, так и за ее пределами.
2. Налоговые нерезиденты – иностранные подданные, не являющиеся резидентами РФ, но получающие доход в Российской Федерации.

В зависимости от данной градации изменяется ставка НДФЛ. Так, подоходный налог с резидента взимается в размере 13%, тогда как нерезидент обязан уплатить в казну 30%.

Объясним наглядно: ООО «Строительно-монтажное предприятие» приняло на работу бригаду по производству штукатурных работ. За август текущего года штукатуру Шаповалову, который имеет постоянную регистрацию в РФ и является налоговым резидентом, начислена зарплата в размере 25 тысяч рублей. НДФЛ берется по основной ставке 13% и составляет: 25000 * 13% = 3250 руб. На руки работник Шаповалов получит: 25000 – 3250 = 21750 руб.

Другой штукатур – Мирзаев, гражданин Узбекистана, являющийся нерезидентом, заработал те же 25 тысяч рублей. НДФЛ начислен по ставке 30%: 25000 * 30 % = 7500 руб. К выдаче заработок Мирзаева составит: 25000 – 7500 = 17500 руб.

Существует и другое деление лиц, обязанных уплачивать НДФЛ:

1 Налоговые агенты, то есть те работодатели (организации и ИП с работниками), которые должны исчислить, удержать у работника и перечислить в бюджет сумму налога с основного заработка, премиальных выплат, больничных листов, иных видов вознаграждения.

2 Лица, обязанные самостоятельно уплачивать НДФЛ. К ним относятся:

Если гражданин за календарный год имел доход от компании, не являющейся его работодателем, продал личное имущество, выиграл в лотерею, сдавал жилье в наем, получил по договору дарения какую-то вещь от постороннего человека — он также должен самостоятельно исчислить налог, уплатить его и подать налоговую декларацию.

[the_ad id=”10925″]

Какие доходы не облагаются НДФЛ

Существует ряд выплат, освобожденных от уплаты налога на доходы физлиц. К ним относятся:

Все доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ, перечислены в статье 217 Налогового Кодекса. 

С 1 января 2020 года в силу вступят поправки в Федеральный закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации”. Официальный интернет-портал правовой информации разместил статью о том, что с этого момента не будет облагаться НДФЛ стоимость проезда и провоза багажа к месту отдыха и обратно по территории РФ для людей, живущих и работающих на Крайнем Севере, а также их неработающих родственников. Изменения законодательства позволят северянам не платить налог за оплату проезда не только по территории России, но и при посещении стран ближнего зарубежья – участниц СНГ. Стоимость проезда в дальние страны облагается НДФЛ.

Кроме того, нововведения отменят обложение налогом на доходы физлиц тех медицинских работников, которые получат до 1 миллиона рублей в рамках госпрограммы «Земский доктор». Эту информацию озвучил Председатель Комитета по охране здоровья Дмитрий Морозов, на что ссылаются в новостях сайта государственной думы.

Сроки уплаты, ставки и порядок расчета налога. Как считается НДФЛ с зарплаты

Если в текущем году человек, помимо заработка от основной деятельности, получил налогооблагаемый доход, то до 30 апреля следующего года он должен продекларировать это поступление. Уплатить налог нужно в срок до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Так, программист ООО «Арбис» Александр Иванов летом 2019 года сдавал внаем свой гараж, за что получил доход 25 тысяч рублей. До 30 апреля 2020 года Александр обязан заполнить и сдать налоговую декларацию в инспекцию по налогам и сборам по месту своей регистрации. Исчисленную сумму к уплате в размере 3250 рублей (25000 * 13%) нужно заплатить до 15 июля 2020 года.

13% — главная и наиболее часто применяемая ставка по НДФЛ. Она взимается с основных доходов резидентов и отдельных граждан – нерезидентов, а именно:

Остальные ставки налога на доходы физлиц наглядно представим в таблице:

[the_ad id=”10927″]

Компания – работодатель, которая является налоговым агентом для физического лица, при начислении зарплаты и удержании с работника НДФЛ, должна руководствоваться такими правилами:

Рассмотрим на примере, как правильно начислить и удержать НДФЛ с зарплаты:

Ирина Кузнецова работает воспитателем в детском саду «Солнышко», у нее нет прав на налоговый вычет. Бухгалтер начисляет зарплату за август. Налоговой базой служит заработная плата по нарастанию с начала года, которую нужно умножить на 13% (ставка налога). Затем отнимается сумма НДФЛ, удержанная в предыдущие месяцы. Расчет будет выглядеть так:

В тот же день, или не позднее следующего дня после выплаты зарплаты, бухгалтер обязан отправить платежное поручение по перечислению налога в ИФНС.

Как видите, принцип определения суммы налога на доходы физлиц достаточно прост. Сложнее производить начисление и удержание НДФЛ, если работнику положены вычеты, о которых речь пойдет далее.

Налоговые вычеты

Налоговое бремя для физических лиц можно облегчить. Для этого предусмотрены налоговые вычеты. Сразу отметим, что такие льготы касаются исключительно резидентов, иностранные граждане не вправе рассчитывать на послабление выплат по НДФЛ. Без права на вычет остаются и индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы уплаты налогов – ИП на упрощенной системе, на патенте, уплачивающие единый сельхозналог либо единый налог на вмененный доход. Кроме того, безработные граждане, не получающие доход, облагаемый НДФЛ, тоже не могут претендовать на вычеты.

Еще один важный момент: гражданин, получивший доход помимо основной деятельности, обязан задекларировать его до 30 апреля следующего года, а для получения вычета и возврата уже уплаченного НДФЛ декларацию можно подавать в течение всего года, следующего за тем, в котором было совершено событие (покупка квартиры, оплата учебы, лечения или другое).

Внимание! Вернуть налоговый вычет можно только за 3 года, предшествующих подаче заявления в ИФНС. Например, вы платно учились в ВУЗе в 2012 – 2016 годах, а подали документы на вычет в 2020 году, тогда налог вернется только за 2017, 2018, 2019 годы.

Также и при покупке недвижимости: если квартира приобретена в 2013 году, а заявление на вычет подано в 2018, возврат налога производится за 2015-2017 годы.

К основным видам налоговых вычетов для физических лиц относятся:

Стандартные вычеты

Право на стандартный вычет в размере 3000 рублей имеют ликвидаторы Чернобыльской аварии, инвалиды Великой Отечественной войны, военнослужащие, получившие инвалидность при исполнении воинских обязанностей, лица, участвовавшие в испытании ядерного оружия и т.п.

Стандартный вычет в сумме 500 рублей положен инвалидам, Героям Советского Союза и Российской Федерации, лицам, отдавшим костный мозг для спасения жизни людей, и другим категориям граждан, о чем подробно можно почитать в 218 статье НК РФ.

Также стандартными вычетами могут пользоваться сотрудники, имеющие детей в возрасте до 18 лет. До 24 лет вычет предоставляется родителям за детей – студентов, обучающихся в высших учебных заведениях на очном отделении.

Размер вычета следующий:

Если ребенок имеет документально оформленное подтверждение инвалидности, вычет составит 12000 рублей ежемесячно. При оформлении опекунства, попечительства над приемным ребенком – инвалидом, опекун (приемный родитель) может рассчитывать на уменьшение налоговой базы в размере 6000 рублей.

Мать или отец, в одиночку воспитывающие ребенка (детей), приемного ребенка (приемных детей) имеет права на удвоенный размер вычетов. Их предоставление прекращается со следующего месяца после того, как одинокий родитель вступает в брак.

При начислении зарплаты бухгалтер определяет сумму заработка нарастающим итогом с начала года, и по достижении 350 тысяч рублей льгота прекращается.

Аналогичным образом ведется расчет НДФЛ за весь налоговый период.

В мае зарплата Степанова, посчитанная нарастающим итогом с начала года, составит 353450 рублей, поэтому налоговые вычеты отменяются.

Казалось бы, не легче ли просто считать налог помесячно и 1 раз определить сумму заработка в 350 тысяч рублей, для прекращения предоставления вычетов? На самом деле, если вести такой упрощенный расчет, появится разница в НДФЛ за счет округления сумм. В ситуации, когда у сотрудника нет дохода, или он маленький (например, при переходящем отпуске), и положены вычеты, налог может принять отрицательное значение. Ошибочные суммы будут «вылезать» в программе бухгалтерского учета и искажать отчетность. В соответствии с налоговым законодательством, правильно определять НДФЛ именно нарастающим итогом, с учетом ранее уплаченных в бюджет сумм.

[the_ad id=”11479″]

Имущественные налоговые вычеты

Такие вычеты подробно описаны в 220 статье НК РФ. Их можно получить как при покупке, так и при продаже имущества.

Покупка недвижимости

Приобретая квартиру, дом, отдельную комнату, долю помещения, садовый домик, либо землю под ним, можно уменьшить фактические затраты (но не больше 2 миллионов рублей) на ставку налога – 13%.

Если на те же цели используются кредитные средства, можно вернуть 13% от уплаченных процентов (от суммы не более 3 миллионов рублей), если кредит получен после 2014 года. Для кредитов, взятых до 2014 года, нет ограничения в сумме для получения имущественного вычета.

Оформить вычет можно 2 способами:

1. Обратиться к своему работодателю, представить документы о приобретении имущества (свидетельство о регистрации в ЕГРН, о праве собственности, кредитный договор, справку из банка об уплаченных процентах по займу), уведомление из ИФНС. Получить вычет на работе можно уже в том же году, когда была совершена сделка по покупке недвижимости. Бухгалтерия будет ежемесячно уменьшать ваш НДФЛ.
2. По окончании года обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении вычета, документами на имущество и налоговой декларацией. Положенные деньги будут перечислены на ваш счет единой суммой.

Продажа имущества

Если человек продает жилье или земельный участок под ним, который находится в собственности меньше 3 (в отдельных случаях 5) лет, то он может претендовать на получение вычета с суммы фактически полученных доходов, но не более чем с 1 миллиона рублей.

При продаже другого имущества (автомобиля, гаража, картин и т.п.) сумма, на которую может быть предоставлен вычет, ограничивается 250000 рублей.

Так, в июле 2019 года, при продаже машины, бывшей в собственности 1,6 года, охранник ТД «Петровский» Иван Васильев получил 400 тысяч рублей. До 30 апреля 2020 года он должен подать налоговую декларацию, а до 15 июля 2020 года заплатить налог: (400000 – 250000) * 13% = 19500 рублей.

Если имеются документы, подтверждающие расходы на приобретение имущества, вместо вычета можно уменьшить доходы на расходы. По договору купли-продажи автомобиля, Иван приобрел его в 2017 году за 360 тысяч рублей. То есть, 400 тыс. – 360 тыс. = 40 тысяч рублей, с этой суммы налог составит 40*13% = 5200 рублей. Очевидно, что Васильеву намного лучше применить уменьшение доходов на расходы, чем претендовать на вычет.

В любом случае, всегда нужно выбрать один, наиболее выгодный вариант: либо применить вычет, либо снизить доход за счет расходов.

Важно! Вычет не положен, если владелец реализует ценные бумаги, а также имущество, использовавшееся для предпринимательской деятельности, либо то, которое находилось в собственности более 3 (иногда 5) лет.

Социальные налоговые вычеты

О них говорится в 219 статье Налогового Кодекса. Воспользоваться послаблением при начислении НДФЛ физическое лицо может в таких ситуациях:

1 При благотворительности, пожертвованиях в религиозные или некоммерческие организации, в размере не больше 25% от сумм доходов, которые подлежат налогообложению.

2 В сумме реально потраченных средств, но не более 120 тысяч рублей:

3 В сумме реально потраченных средств, но не более чем 50 тысяч рублей на 1 ребенка, при оплате очной учебы своих детей, братьев, сестер до достижения ими 24 лет.

Важно! Вычет предоставляется, если заявитель понес расходы за счет собственных средств, а образовательные и медицинские учреждения, где происходило обучение или лечение, имеют лицензию государственного образца..

Профессиональные налоговые вычеты

На основании 221 статьи НК РФ, такие вычеты предоставляются:

Вычет предоставляется в виде реальных расходов на ведение такой деятельности, если есть документы, подтверждающие затраты. Когда документы не сохранились, расходы учитываются по специальным нормативам и составляют 20-40% от полученных доходов. При этом, если документально можно подтвердить лишь часть расходов, нужно выбрать только один способ: использовать нормативы, или предъявить расходы. Совместить оба способа не получится.

На тему налоговых вычетов мы подготовили для вас отдельные статьи:

Уплата налога и предоставление отчётности

Рассмотрим 2 варианта развития событий: при уплате НДФЛ и подаче отчетности работодателем – налоговым агентом, и в случае самостоятельных действий физического лица.

Действия работодателя

Налоговый агент в лице бухгалтера 1 раз по итогам месяца обязан исчислить, удержать и перевести в бюджет налог на доходы физлиц, в инспекцию по месту учета. Крайний срок для перечисления – следующий день после выплаты зарплаты. В бухгалтерии предприятия ведется постоянный учет начисленных сумм заработка работников, предоставленных им налоговых вычетов, сумм налога, удержанных с каждого конкретного сотрудника. Эта информация доступна в специально установленных программах учета, либо в самостоятельно разработанных в организации регистрах и документах.

После окончания года, в следующем году, до 1 апреля, работодатель должен отправить в ИФНС справки о доходах с выделением налога на каждого своего работника. Такая справка подается по форме 2-НДФЛ. Если в текущем году по сотруднику налог не был удержан, в этом случае справка на него должна быть представлена в ИФНС до 1 марта следующего за отчетным года.

Кроме того, отправляется расчет 6-НДФЛ. Он дает информацию не по каждому отдельному человеку, а по предприятию в целом. Сроки подачи 6-НДФЛ – каждый квартал, не позднее последнего дня первого месяца следующего за отчетным квартала.

Подавать отчетность организация численностью до 25 человек может в электронном виде или на бумажном носителе, по почте или непосредственно в приемную инспекции по налогам и сборам. Для компаний, имеющих большее количество сотрудников (свыше 25), бумажный вариант сдачи отчетности не предусмотрен. Они могут отчитываться только в электронном формате.

Самостоятельная сдача декларации и уплата НДФЛ физическим лицом

Если вы получили доход не от своего работодателя, который удерживает НДФЛ с вашей зарплаты, скорее всего, наступает обязанность по сдаче налоговой декларации (НД). Давайте разберемся, в каких случаях требуется подавать НД, а в каких – нет.

Кому нужно подавать декларацию

Итак, вы обязаны подать НД в тех ситуациях, когда:

[the_ad id=”6922″]

Когда не надо подавать декларацию

Доходы не декларируются, если:

В ситуациях, когда дарение оформлено договором, определить налог по цене подарка просто – она прописана в акте дарения. Если договор не оформлялся, дар оценивается по рыночным ценам, имущество – по кадастровой стоимости. На основании полученной стоимости вычисляется сумма НДФЛ.

Как самостоятельно подать декларацию

Есть два способа подачи декларации:

1. На бумажном бланке.

Его нужно заполнить и сдать в ИФНС лично или отправить по почте.

2. На сайте ФНС в электронном виде:

• можно установить на свой компьютер программу «Декларация»;
• в личном кабинете физического лица, в режиме онлайн.

На сайте nalog.ru зайдите в личный кабинет ФЛ, где расположена вкладка «Жизненные ситуации».

Подача декларации в личном кабинете на сайте ФНС

Заполните форму, подпишите электронной подписью и отправьте в ИФНС.

Важно! Помните, что гражданин обязан подавать налоговую декларацию и в тех ситуациях, когда нет налога к уплате или возврату. В таких случаях форма будет нулевой.

Как заплатить налог самому — пошаговая инструкция

Физическое лицо может оплатить налог в любом банке. Для этого в налоговой инспекции, в которую будет перечисляться платеж, нужно взять бланк с реквизитами. Но есть и более удобные способы. С помощью электронных сервисов на сайте Федеральной Налоговой Службы можно оплатить налог онлайн, или сформировать квитанцию для оплаты в кредитном учреждении. Это делается так:

Шаг 1

Зайдите на сервис сайта ФНС «Уплата налогов физических лиц». Если у вас уже есть квитанция, выберите вкладку «Уплата по индексу документа».

Уплата по индексу документа

Введите уникальный идентификационный номер (УИН) документа. По этому номеру система сама сформирует платеж, вам нужно только его подтвердить.

Ввод уникального идентификационного номера документа

Шаг 2

Если квитанции нет, требуется выбрать вкладку «Заполнение всех платежных реквизитов документа».

Заполнение платежного документа

Выберите вид налога – НДФЛ, тип платежа: налог, пени или штраф, введите сумму платежа.

Сведения о платеже

Шаг 3

Заполните реквизиты получателя платежа: из выпадающего списка надо выбрать код инспекции, например у города Москвы код 77, в Архангельской области – 29, в Бурятии – 03 и т.д. После выбора кода автоматически формируется список муниципальных образований области, нужно выбрать необходимый.

Реквизиты получателя платежа

Шаг 4

Введите данные плательщика: фамилию, имя, отчество, ИНН и адрес проживания.

Реквизиты плательщика

Если все сделано верно, появится вот такая запись:

Запись об успешном заполнении сведений

Шаг 5

После нажатия на кнопку «Оплатить» появится предложение выбрать способ оплаты:

Оплата банковской картой

Оплата онлайн-сервисами банков и платежных систем

Формирование платежной квитанции

Подтвердите оплату онлайн, либо распечатайте платежный документ и оплатите его в банке.

Справка ндфл – что это такое и какие виды бывают

Справка НДФЛ – это документ, отражающий сведения о налогоплательщике-физическом лице, его работодателе-налоговом агенте, о суммах облагаемого дохода, удержанном налоге на доходы физлиц, положенных работнику вычетах и т.п. Существуют несколько форм данной отчетности:

2 ндфл

Справка 2-НДФЛ – одна из форм обязательной отчетности налогового агента в ФНС. Также часто она нужна самому работнику и выдается по его заявлению, например, при увольнении, взятии кредита в банке.

С 2019 года введены изменения: документ теперь называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Кроме того, с этого года все работодатели обязаны формировать 2 разных бланка этой справки: один – для налоговой службы, а второй – для сотрудников.

Форма справки в ИФНС приобрела вид декларации. Вместо 1 листа, теперь нужно заполнить 2: титульный лист содержит сведения о работодателе, о работнике, обобщенные суммы его доходов и предоставленных вычетов. На втором листе доходы расшифровываются помесячно.

Справка для выдачи сотрудникам почти не изменилась: в ней стало меньше полей для заполнения. Теперь не нужно указывать признак, номер справки или корректировки, код инспекции, а также реквизиты уведомления о праве на вычет. Читайте отдельную статью: Справка 2 НДФЛ – что это и для чего нужна, как выглядит и сколько действительна + инструкция как сделать справку самостоятельно.

3 ндфл

Форма 3-НДФЛ – это налоговая декларация, которую физические лица и индивидуальные предприниматели самостоятельно подают в налоговые органы.

Отметим, что подача декларации является обязательной для тех ИП, которые выбрали для себя основную систему уплаты налогов. ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН, на патенте должны представить ее в налоговую инспекцию только если имели доход не от предпринимательской деятельности.

С 2019 года, также как и в форму 2-НДФЛ, внесены изменения и в этот отчет, на основании Приказа ФНС от 03.10.18 № ММВ-7-11/569@.

Новое в бланке налоговой декларации по форме 3-НДФЛ:

4 ндфл

Эта форма подается в текущем году предпринимателями на ОСНО, а также теми, кто занимается частной практикой, например, нотариусами. Она нужна, чтобы инспектор налоговой службы рассчитал суммы авансовых платежей по НДФЛ на основе предполагаемого дохода, указанного в декларации.

Форма 4-НДФЛ применяется в следующих ситуациях:

ИП обязан подать НД не позднее, чем через месяц и 5 рабочих дней после первого поступления дохода от предпринимательской деятельности.

Уточненку с корректировкой доходов (при их реальном увеличении либо уменьшении более чем на 50%) можно подать в любое время, конкретный срок законодательство не оговаривает.

6 ндфл

Это еще один вид отчетности, предусмотренной для работодателей – налоговых агентов. Вместе с формой 2-НДФЛ он подается в налоговую инспекцию по месту учета организации. В отличии от справки о доходах физических лиц, форма 6-НДФЛ предоставляет сведения не о каждом конкретном сотруднике, а по предприятию в целом.

Этот отчет состоит из титульного листа и 2-х разделов. Если компания имеет филиал, или несколько обособленных подразделений, по каждому из них нужно составить отдельный документ, и отправить в налоговый орган по месту регистрации. Сдается форма каждый квартал, суммы указываются нарастающим итогом с начала года.

Если в фирме работает меньше, чем 25 сотрудников, можно сдать бумажный вариант. отчета. Для компании с численностью от 25 человек сдача 6-НДФЛ предусмотрена только в электронном виде.

[the_ad id=”11531″]

Ответы на вопросы читателей

 Когда платить НДФЛ с отпускных?

В п.6 ст. 226 НК РФ разъяснено, что НДФЛ с отпускных переводится в бюджет в последний день того месяца, когда они были выплачены работнику. Если это выходной или праздник, срок переносится на следующий рабочий день.

Какая ставка НДФЛ с дивидендов?

Ставка зависит от статуса налогоплательщика: для резидентов – 13%, для нерезидентов – 15%.

Какой срок перечисления НДФЛ при увольнении?

В последний день работы увольняющегося сотрудника нужно произвести окончательный расчет. Налог нужно уплатить в тот же, или на следующий день.

Нужно ли платить НДФЛ при продаже квартиры?

Если квартира является вашей собственностью больше 3 (5) лет, уплачивать налог не нужно. Если вы владеете квартирой меньше этого срока, придется платить налог.

Период 3 года используется, когда недвижимость приобреталась до 2016 года, а также оформленное в собственность после 2016 года жилье при передаче его по наследству или в подарок от близкой родни, после приватизации, а также в результате договора пожизненного содержания с иждивенцем. В остальных случаях продажи квартиры, приобретенной в собственность после 2016 года, установлен срок 5 лет.

Какой налоговый период по ндфл установлен?

Календарный год.

Как берется НДФЛ с больничного?

При выплате сотруднику сумм, начисленных по листку нетрудоспособности, удерживается НДФЛ в обычном порядке, по ставке 13% (ст. 226 НК РФ).

НДФЛ это федеральный налог или региональный?

Согласно ст.13 НК РФ, налог на доходы физлиц является федеральным. За счет него (и других налогов) формируется консолидированный бюджет РФ, который затем распределяется на нужды регионов и муниципальных образований. НДФЛ в размере 85% поступает в региональные бюджеты, 15% – в местные бюджеты.

Что будет, если не платить НДФЛ?

Если обнаружится информация, что физическим лицом получен налогооблагаемый доход, но не подана декларация и не уплачен НДФЛ, ИФНС обяжет уплатить всю сумму налога, а также наложит на неплательщика штраф (20% от задолженности по налогу).

В случае, когда доказано умышленная неуплата, сокрытие доходов с целью платить налоги не полностью, штраф может быть увеличен до 40% от неуплаченной суммы. (ст. 122 НК РФ).

Что значит «за вычетом НДФЛ»?

Эта та зарплата, которую сотрудник получит на руки. НДФЛ уже учтен и перечислен в бюджет.

В чем разница между исчисленным и удержанным НДФЛ?

Исчисленный НДФЛ – эта та сумма налога, которую бухгалтер посчитал с начисленной зарплаты сотрудника. Далее она удерживается – получается удержанный НДФЛ – и перечисляется в бюджет, а остальная зарплата, за вычетом налога, выплачивается работнику.

Что значит «Зарплата с учетом НДФЛ»? 

Этот термин означает размер вознаграждения сотрудника за работу, в который еще включен налог на доходы, то есть это общая сумма его доходов. С этой суммы в дальнейшем будет исчислен и удержан НДФЛ.

Запомнить