Надеяться на свои силы – самая правильная стратегия, но не всегда получается справиться с ситуацией самостоятельно. Это касается и бизнеса, и личных финансов. В России государство в нескольких случаях предоставляет возможность получить из бюджета финансовую поддержку совершенно безвозмездно. Также подобную поддержку оказывают специализированные фонды. Называется она субсидией.
Что такое субсидия простыми словами
Субсидия (от латинского «subsidium» — «поддержка») – финансовая помощь физическому или юридическому лицу. Выплачивается из бюджета или из других источников (специальных фондов, например).
Есть три основных признака субсидии:
- Безвозмездность. Возвращать субсидию не требуется (за исключением случаев, когда она не израсходована по назначению – такое чаще всего случается с субсидиями из федерального бюджета региональному или из регионального – муниципальному).
- Целевой характер. Субсидию можно потратить только на те цели, для которых она предоставляется. Нельзя взять и пустить на банкеты субсидию, выделенную на развитие бизнеса.
- Софинансирование. Субсидия – это «дополнение» к вложению собственных средств. Например, субсидия на оплату услуг ЖКХ – это дополнение к тем 10 — 22% (в разных регионах по-разному) от семейного дохода, которые получатель платит из своего кошелька. Субсидия по автокредитованию – это доплата к первоначальному взносу по кредиту получателя.
Субсидия имеет существенные отличия от других видов материальной поддержки.
Чем отличается субсидия от гранта
Грант – это выплата на выполнение какой-либо работы или оказание услуги. Например, есть гранты на осуществление социальных проектов. Создается приют для животных, его организаторы заявляются на грант благотворительного фонда. В заявке четко расписывают, как они потратят деньги: на постройку и оборудование помещений, на медикаменты, на корм и так далее. Или образовательный грант: вуз предоставляет его талантливым студентам, которые получают возможность поехать за рубеж, пройти дополнительные образовательные программы и так далее. Муниципалитеты нередко предоставляют гранты предпринимателям на развитие социально значимого вида бизнеса. В каждом из этих случаев получатели обязаны отчитаться о том, какие именно расходы были произведены, какой результат достигнут.
Субсидия – это прямая господдержка, она не предусматривает выполнения взамен какой-то работы или оказания услуги.
Чем отличается субсидия от пособия
Пособие – это непосредственное финансовое обеспечение отдельных категорий физлиц (беременных женщин, пенсионеров, безработных и т.д.). В отличие от субсидии, не требует софинансирования со стороны получателя. Подразумевается, что на пособие по уходу за ребенком мать может прожить без дополнительных источников средств к существованию.
Чем отличается субсидия от компенсации
Здесь главное отличие – это период выплаты. Субсидия выплачивается для того, чтобы получатель мог ее на что-либо потратить. Компенсация – это возмещение получателю суммы, потраченной им на покупку чего-либо. Например, сельхозпроизводителям могут предоставлять субсидию на приобретение техники: получили деньги – купили на них трактор. А могут выплачивать компенсацию части процентной ставки по кредитам. Купил трактор на кредитные средства, внес платеж по кредиту – получил компенсацию части этого платежа.
Субсидия удобнее, чем компенсация, поскольку не нужно искать собственные или кредитные деньги, чтобы совершить покупку.
Цели предоставления субсидий
Варианты и правила предоставления субсидий государством расписаны в Бюджетном кодексе РФ. Есть несколько целей, на которые дается поддержка.
Субсидии для развития бизнеса
Чаще всего поддержка оказывается малому или среднему бизнесу. Выплачивая такие субсидии, государство берет на себя часть расходов предпринимателя – например, по кредитным платежам. Это позволяет бизнесмену высвободить собственные средства на расширение своего дела. Бюджет получает взамен рост налоговых платежей. Теоретически, поскольку на практике такое происходит далеко не всегда.
Еще один вариант – поддержка субсидиями социально значимого бизнеса, находящегося на грани рентабельности. Например, в некоторых регионах субсидируются предприниматели, работающие в сельской местности.
Есть субсидии на стартапы – на запуск бизнеса. Нередко они предоставляются на конкурсной основе (чтобы получить деньги, нужно убедить представителей госорганов, что ваш бизнес-план лучше, чем у других соискателей).
Субсидии физическим лицам
Такие субсидии обычно выплачиваются малоимущим или социально незащищенным категориям населения. Инвалидам, многодетным или молодым семьям, пенсионерам и так далее.
Цель таких субсидий – облегчить бремя материальных расходов на неотложные нужды.
Субсидии бюджетам регионов и муниципалитетов
Бюджетная система России – это вертикаль: большая часть собираемых на местах налогов уходит в федеральный бюджет, а оттуда возвращается в форме субсидий, субвенций и дотаций на выполнение тех или иных полномочий.
Субсидии предназначены для софинансирования расходов нижестоящих бюджетов. Например, регион добавляет муниципалитету денег на выплату зарплаты педагогам. Такие субсидии предоставляются тем территориям, где не хватает остающихся на местах налогов.
Формы предоставления субсидий
По форме субсидии могут быть:
- Прямыми – деньги в той или иной форме выплачиваются получателю субсидии, а он уже сам покупает на них товары или услуги.
- Косвенными – субсидии прямо из бюджета перечисляются в банк на погашение части процентов по кредиту, в медицинский центр на оплату стоимости лечения, продавцу квартиры в качестве оплаты части ее стоимости и так далее. От получателя субсидий в этом случае требуются подтверждающие документы о том, что кредит он выплачивает, операцию действительно сделал, квартиру на самом деле приобрел.
- Перекрестными – покрытие убытков в одной сфере за счет повышенной прибыльности в другой. Например, в некоторых регионах в тариф на электроэнергию для юрлиц заложено покрытие убытков от искусственно сдерживаемого тарифа для физлиц. В этой ситуации получается, что юридические лица субсидируют физических при помощи перекрестного субсидирования.
Материальная поддержка оказывается либо в денежной форме (наличной или безналичной), либо в форме межбюджетных трансфертов, если речь идет о субсидиях вышестоящего бюджета нижестоящему.
Виды субсидий
Финансовая поддержка предоставляется в различных видах.
Софинансирование оплаты услуг ЖКХ
Жилищные субсидии
На получение помощи для приобретения жилья могут рассчитывать несколько категорий граждан:
- живущие в ветхом или аварийном жилье. Субсидии на покупку новых квартир выделяются тогда, когда муниципалитет не имеет возможности построить жилье сам. Для государства это выгоднее, поскольку деньги выделяются строго исходя из стоимости жилплощади (нет необходимости дополнительных трат на инфраструктуру, как при строительстве нового дома);
- воспитанники детдомов (дети-сироты), не имеющие собственной жилплощади;
- военнослужащие. Им субсидия предоставляется через участие в программе военной ипотеки – государство вносит за заемщика ежемесячные платежи в рамках установленной суммы;
- многодетные малоимущие семьи (трое и более детей). Субсидия может быть предоставлена не в каждом регионе. Соискатели должны доказать, что у них в собственности нет жилья, и есть необходимость в улучшении жилищных условий;
- молодые семьи (как минимум одному из супругов менее 35 лет). В федеральную программу «Обеспечение жильем молодых семей» попасть непросто: нужно нуждаться в улучшении жилищных условий и при этом быть платежеспособными, поскольку субсидия существенно меньше стоимости жилья. Очередь приличная, зависит от региона проживания. В год сертификаты получают от нескольких человек до нескольких десятков соискателей. Субсидию можно использовать как первоначальный взнос или для погашения имеющегося кредита;
- участники Великой Отечественной войны. В 2005 году стартовала программа, по которой все ветераны должны были быть обеспечены новым жильем, но до сих пор остались участники ВОВ, которые стоят на очереди для получения субсидий на приобретение квартир;
- работники бюджетной сферы. В каждом регионе свои программы обеспечения жильем бюджетников. Где-то выплачивается субсидия на погашение части процентной ставки по ипотеке, где-то – в виде подъемных. Обычно субсидия назначается на тех территориях, где есть дефицит в специалистах того или иного профиля. Например, государство помогает в покупке жилья учителям и медикам, приезжающим в регионы Дальнего Востока, в сельскую местность и так далее.
- жители Крайнего Севера, уезжающие оттуда после выработки стажа.
Субсидии на детей
Демографическая ситуация в России сложная, поэтому действует целый набор субсидий для семей с детьми.
- материнский капитал на второго ребенка. Это субсидия, которую семья может направить на улучшение жилищных условий, на будущую пенсию, на образование ребенка и на некоторые другие цели. Это косвенная субсидия – маткапитал переводится напрямую из бюджета продавцу товара или услуги. В некоторых регионах существует отдельная субсидия на третьего ребенка.
- жилищные субсидии семьям с детьми (о них подробно написано выше в главе «Жилищные субсидии»).
- субсидии малоимущим семьям с детьми. Им полагается ежемесячная выплата на ребенка, родившегося после 1 января 2018 года (начисляется в размере прожиточного минимума для детей в конкретном регионе). На первого ребенка платит государство, на второго – из материнского капитала.
Субсидии на открытие и развитие бизнеса
Стать получателем субсидии может только официально безработный – человек, который стоит на учете в центре занятости. Сумма субсидии в 2020 году составляет 59 000 рублей (по сути, это пособие по безработице за весь период, который новоявленный бизнесмен стоял бы на учете в ЦЗН). Выдадут субсидию, если вы защитите в центре занятости бизнес-план. Высоких требований к нему не предъявляется, но бизнес должен иметь хоть какую-то перспективу и быть реалистичным. Если в стартапе предполагается участие наемных работников, за каждого из них можно получить еще по 59 000 рублей – на обустройство рабочих мест.
Единственное условие: ваше дело должно продержаться как минимум год, в противном случае заставят вернуть средства.
Предприниматели, работающие свыше года, могут рассчитывать на субсидию до 300 000 рублей на развитие бизнеса. Также требуется представить бизнес-план, в котором субсидия составляет до 50% от требуемой суммы на расширение своего дела. Деньги государства могут быть направлены на аренду помещения, приобретение оборудования, материалов, сырья.
Субсидия на погашение процентных платежей по кредиту/платежей по лизингу устанавливается на уровне региона и существует не везде. В Москве, например, на погашение лизинговых платежей (при покупке оборудования или транспорта для производственных целей) можно получить до 5 миллионов рублей.
Субсидии инвалидам
Размер субсидий людям с ограниченными возможностями здоровья зависит от группы инвалидности. В 2020 году выплачивается единовременная денежная выплата (до 3626 руб. у инвалида 1-й группы). Если инвалид имеет доход ниже прожиточного минимума пенсионера, он получает федеральную социальную доплату до этой суммы.
Субсидии по автокредитованию
Государство добавляет 10% от стоимости машины к первоначальному взносу по автокредиту (на Дальнем Востоке – по 25%) на автомобиль стоимостью до миллиона рублей.
Субсидии при техногенных и природных катастрофах
Пострадавшим от наводнений, пожаров, взрывов на заводах и прочих подобных катаклизмов полагается субсидия в 10 000 рублей (но не больше 50 000 на семью) из регионального бюджета, и 10 000 рублей из федерального бюджета. Попавшим в заложники и вышедшим из этой неприятности без вреда здоровью выплачивают по 100 000 рублей.
Кто может претендовать на получение субсидии
Получать субсидии в России могут как физические, так и юридические лица.
Физические лица
По отечественному законодательству, в перечень получателей субсидий входят:
- малообеспеченные и многодетные семьи;
- лица, нуждающиеся в улучшении жилищных условий;
- инвалиды и представители других социальных категорий;
- безработные;
- пострадавшие от техногенных и природных катастроф.
Юридические лица
Право на получение субсидий имеют:
- государственные и муниципальные организации (учреждения, предприятия)
- коммерческие организации на возмещение части затрат или недополученных доходов по отдельным видам деятельности (по федеральным или региональным программам господдержки). Цель таких субсидий – развитие определенных отраслей экономики. Например, сельского хозяйства, промышленного производства, наукоемких отраслей, малого предпринимательства.
- некоммерческие организации на реализацию проектов социальной направленности.
Отдельный вид субсидий – трансферты (перечисления) от вышестоящих бюджетов нижестоящим. Они выплачиваются на выполнение тех или иных полномочий. Например, федеральный бюджет передает часть средств регионам на строительство и ремонты дорог, возведение детских садов или выплату зарплат по «майским» указам.
Как оформить субсидию
Порядок оформления субсидий зависит от того, кому они предоставляются.
Оформление субсидий для физлиц
Шаг 1. Заявитель обращается в МФЦ, местное управление соцзащиты или центр занятости (в зависимости от типа выплат) с заявлением о предоставлении субсидии. Также заявление можно подать через портал госуслуг.
Шаг 2. К заявлению прикладывается пакет документов. Точный список можно узнать на сайте ведомства, в которое вы обращаетесь.
При подаче заявления через портал «Госуслуги» понадобятся следующие сканы:
- паспорта каждого члена семьи;
- документы, подтверждающие доход семьи за 6 месяцев (справки 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, выписки с банковских счетов и т.д.);
- документы об отсутствии задолженности (по коммунальным платежам, по налогам и т.д.);
- документ из УК или ТСЖ о количестве проживающих и площади помещения;
- реквизиты банковского счета, куда будут переводиться деньги.
При подаче заявления лично (в МФЦ или непосредственно в ведомство, выплачивающее субсидию), нужно:
- документы, подтверждающие родственные связи совместно проживающих заявителей (паспорта, свидетельства о рождении, усыновлении, браке);
- документы на недвижимость (выписка из ЕГРН или договор соцнайма, аренды);
- документы, дающие право на субсидии (пенсионное удостоверение, документ о получении инвалидности и т.д.);
- документ от паспортиста УК или ТСЖ о количестве проживающих и площади помещения;
- документы об отсутствии задолженностей по налогам и платежам за ЖКХ;
- сведения о доходах членов семьи;
- при подаче заявки на жилищную субсидию требуется подтверждение наличия собственных средств, необходимых для доплаты к субсидии при покупке жилья.
Шаг 3. Комиссия определяет, действительно ли заявитель нуждается в субсидии и имеет на нее право, все ли необходимые документы представлены. Срок рассмотрения заявления обычно не превышает 10 дней.
Шаг 4. Заявителю дается письменный ответ о назначении субсидии или о мотивированном отказе.
Шаг 5. В случае положительного решения средства субсидии перечисляются на указанный заявителем счет в банке. Наличными деньгами субсидии сейчас не выдают.
Оформление субсидий для юрлиц
Субсидии юридическим лицам предоставляются в соответствии с регламентами, существующими в государственных и муниципальных органах власти. Эти регламенты размещены на официальных сайтах муниципалитетов. Вот, например, положение о предоставлении субсидий юрлицам в Москве.
Порядок предоставления субсидий в общих чертах таков:
Этап 1. Государственный орган размещает в СМИ или на своем сайте сведения о возможности для юрлиц получить субсидии, сроки и необходимые требования.
Этап 2. Заявитель собирает пакет документов и подает их в госорган.
Этап 3. Заявление рассматривается в течение 30 дней.
Этап 4. Заявителю дается ответ с одобрением либо отказом.
Этап 5. В случае положительного решения деньги переводятся в соответствии с регламентом на счет получателя.
Этап 6. По окончании календарного года получатель субсидии отчитывается в расходовании средств.
Основания для прекращения выплат субсидии
Отменить выплаты господдержки могут по нескольким основаниям:
- Увеличился доход семьи, и доля оплаты ЖКХ в семейном доходе стала ниже предельно допустимой.
- Изменился состав семьи (например, ребенок вырос и стал жить отдельно), семейный доход в расчете на одного члена семьи увеличился и исчезли основания для предоставления субсидии.
- Смена места жительства. По новому месту проживания требуется снова подавать документы для начисления субсидии.
- Выявление ложной информации заявителя. Например, выясняется, что безработный на самом деле работает по гражданско-правовому договору. В этом случае субсидию он обязан вернуть.
- Наличие задолженности за коммунальные услуги свыше 2 месяцев автоматически приостанавливает выплату субсидии на оплату услуг ЖКХ, свыше 3 месяцев – прекращает.
- У юрлиц и ИП выплаты субсидии прекращаются в случае банкротства или прекращения деятельности, а также при выявлении признаков мошенничества.
Ответственность получателей субсидий
Получатель государственных денег несет и несколько обязанностей.
Во-первых, заявитель несет полную ответственность за достоверность поданных документов. Если обнаруживается, что документ поддельный или недействующий, наступает материальная, административная, а иногда и уголовная ответственность.
Во-вторых, получатель субсидии обязан в течение месяца известить плательщика субсидии об изменении существенных обстоятельств – уровня дохода семьи заявителя, состава семьи, места жительства, места регистрации.
Подводные камни субсидий
Несмотря на то, что деньги передаются получателю субсидий безвозмездно, у господдержки имеются и отрицательные стороны.
Сложности в сборе документов
Процесс этот постепенно упрощается, сейчас большинство субсидий можно получить через систему одного окна – например, через МФЦ. Однако собирать бумаги все равно приходится. Не все управляющие компании рады вас видеть, не всегда можно быстро и без проблем получить справки о доходах. Это многих напрягает.
Ограничения в расходовании средств
Особенно актуально это для жилищных субсидий и для субсидий юрлицам. Например, приобрести с использованием субсидий чаще всего можно только новое жилье. Это сделано во избежание злоупотреблений (чтобы получатели субсидий не проводили фиктивных сделок с родственниками и знакомыми), однако жестко ограничивает в выборе. Субсидии юрлицам часто предназначены для погашения части процентной ставки по кредитам. То есть хочешь – не хочешь, а покупать основные средства, сырье или материалы придется с использованием заемных средств, а это дополнительные расходы.
Жесткие условия для получения субсидий
Для того, чтобы получить субсидию на покупку жилья в рамках федеральных программ, часто требуется соответствовать почти взаимоисключающим условиям – иметь доходы ниже определенного уровня, но при этом зарабатывать достаточно, чтобы оплатить часть стоимости квартиры собственными средствами.
Ответы на вопросы читателей
Что такое целевая субсидия?
Целевая субсидия – выплата из госбюджета РФ (федерального или регионального) государственным бюджетным или автономным учреждениям на конкретные цели:
- на капремонты помещений;
- на покупку основных средств стоимостью свыше 2 миллионов рублей, а также на обустройство территории;
- на восстановление зданий после стихийных бедствий, техногенных аварий, чрезвычайных ситуаций;
- на оплату задолженности учреждения по коммунальным услугам;
- на обеспечение выполнения госзадания.
Обычно такие субсидии выплачивают, когда проводятся крупные ремонты, закупается новое оборудование, либо учреждению на его текущую деятельность изначально выделено меньше денег, чем нужно, и в течение года недостаток восполняют.
При какой зарплате дают субсидию на оплату ЖКХ?
При назначении субсидии в расчет принимается не зарплата конкретного человека, а семейный доход – все деньги, официально получаемые всеми членами семьи. Вычисляется, сколько процентов от него составляет платеж за «коммуналку». Если этот процент выше максимально возможного для конкретного региона, то назначается субсидия.
Семья из Ярославской области имеет общий доход в 40 000 рублей. Предельный уровень собственных расходов на коммунальные платежи в этом регионе – 22% от семейного дохода. Соответственно, если платеж за ЖКХ у семьи больше, чем 8800 рублей, то можно подать документы на оформление субсидии. Кто именно и в каких долях обеспечивает семейный доход – значения не имеет.
Что такое субсидированный кредит?
Это кредит, в котором одной из сторон является государство. Оно посредством специальных программ выплачивает частично или целиком процентные платежи по кредитному договору за заемщика или добавляет определенную сумму к первоначальному взносу покупателя. Также обеспечиваются более лояльные условия для заемщика: покупка автомобиля или квартиры возможна без первого взноса, не требуется залог, банк не может в одностороннем порядке потребовать досрочного возврата кредита.
В 2020 году в список субсидируемых кредитов входят программы «Молодая семья», программы льготного автокредитования и программы кредитования сельхозпроизводителей. Предоставляют такие кредиты банки с госучастием – Сбербанк, ВТБ, Россельхозбанк, Газпромбанк.
Есть ли единая горячая линия по субсидиям, на которой можно получить всю информацию по господдержке в моем регионе?
Обо всех федеральных субсидиях физлицам информацию предоставляет министерство труда и социальной защиты РФ (справочное министерства — 8 (495) 870-67-00; справочное отдела по работе с обращениями граждан — 8 (495) 870-67-22). Спектр региональных субсидий настолько разнообразен, и они так часто меняются, что информацию лучше получать в региональных департаментах соцзащиты, центрах занятости и других органах, предоставляющих субсидии. Сведения о программах господдержки автокредитования предоставляют автосалоны. Информация о субсидиях юрлицам аккумулируется в региональных правительствах, в подразделениях, ведающих стратегией или инвестициями.
Как проверить, начислена ли субсидия?
Проще всего будет узнать о назначении субсидии, если заявка на нее подана через портал госуслуг. Ответ придет прямо в личный кабинет, не придется никуда звонить или идти. Если документы подаются через МФЦ или через государственные/муниципальные органы, заявителю назначают день, когда он может прийти и получить готовое решение. Если по какой-то причине лично явиться за ответом не получается, можно направить своего представителя с нотариальной доверенностью либо попросить переслать вам ответ по почте.
При получении субсидии по жилищному или автокредиту ответ заявителю дается в виде одобрения или не одобрения займа.
Субсидия – это доход или нет? Нужно ли платить с нее налоги? Вписывать ли ее в декларацию о доходах?
Налогообложение зависит от типа субсидий.
Субсидии по оплате услуг ЖКХ. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ еще в 2011 году указал: такая субсидия налогом не облагается, поскольку это возмещение расходов, а не поступление дополнительных доходов. В декларации о доходах такие сведения указывать не нужно.
Субсидии на покупку жилья. В статье 217 Налогового кодекса РФ есть подпункт 36, который гласит, что налогом не облагаются суммы выплат на приобретение или строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств бюджетов всех уровней. Но и налоговый вычет на эти средства после покупки жилья получить нельзя.
Субсидии по госпрограммам автокредитования. С 2017 года уплата НДФЛ по таким субсидиям отменена (п.п. 37.3 ст.217 Налогового кодекса РФ).
Субсидии юридическим лицам. Если юрлицо на общей системе налогообложения, то платится налог на прибыль. Компаниям и ИП на «упрощенке» такой налог платить не нужно. У юрлиц на ЕНВД не облагаются налогом субсидии на самозанятость и на развитие малого бизнеса, с прочих налог платится. Стоит учесть, что законодательство в отношении налогообложения юрлиц часто меняется.
Что такое кросс-субсидирование?
Кросс-субсидирование – то же самое, что перекрестное субсидирование, а именно – покрытие убытков одного направления бизнеса за счет прибылей другого направления. Например, в тарифный план сотовый оператор включает услуги, оплачиваемые ниже себестоимости, и услуги, дающие высокую прибыль. За счет рекламы дешевой части тарифа (скажем, пакета интернета) привлекается большое количество клиентов, которые в итоге дают компании прибыль, поскольку убытки компенсируются за счет другой части тарифа (например, минут разговора).
Заключение
В России денежная поддержка в виде субсидий предусмотрена как для физических, так и для юридических лиц. Физлица могут получить субсидии на оплату услуг ЖКХ, на открытие или развитие своего дела, на улучшение жилищных условий, на покупку автомобиля, а также в виде соцподдержки малоимущим, пенсионерам и инвалидам. Юрлица получают субсидии на свое развитие.
В каждом из случаев установлен перечень условий получения средств. Особенность субсидий в том, что они передаются безвозмездно и подразумевают софинансирование собственными средствами получателя.
Чтобы получить субсидию, требуется обратиться в орган, распределяющий господдержку. Это может быть управление соцзащиты (для малоимущих, пенсионеров и т.д.), центр занятости (для безработных), банки и автосалоны (для покупателей автомобилей по госпрограмме автокредитования), муниципалитет или правительство региона (для юрлиц). Процесс получения субсидий постепенно упрощается, но все равно придется и документы собирать, и осваивать электронные каналы связи (уметь пользоваться сайтом Госуслуг, например). Либо ходить и по старинке общаться с чиновниками, что не всем нравится.
