Социальный налоговый вычет по расходам на добровольное страхование жизни

Анна Федотова
Автор статьи: Анна Федотова

Как вернуть налоговый вычет за страхование жизни по ипотеке или кредиту? Какие потребуются документы для оформления возврата подоходного налога? Сколько можно вернуть по ИСЖ? На эти вопросы ответит Анна Федотова, которая платит ипотеку и ежегодно возвращает налоговый вычет, в том числе и за страховку.

Я оформила ипотеку в 2007 году на 30 лет. Получив в 2008 году свидетельство о праве собственности, начиная с 2009 года я вернула почти 650 000 рублей за счет имущественного налогового вычета. То есть я получила имущественный вычет за покупку жилья – 13% от 2 млн рублей и имущественный вычет на погашение процентов по ипотеке – 13% от уплаченной суммы процентов за 10 лет (около 3 млн. рублей).

Так как ипотека оформлена до 2014 года, ограничения по сумме уплаченных процентов, принимаемой к вычету, у меня нет (ограничение в сумме 3 млн. рублей применяется к уплаченным процентам по ипотеке, оформленной после 1 января 2014 года). Поэтому я смогу и далее получать данный вид вычета.

В 2013 году я заключила договор страхования жизни при оформлении второй ипотеки. И хотя имущественный вычет на вторую ипотеку мне уже не положен, начиная с 2015 года, я вернула почти 10 000 рублей благодаря налоговому вычету по расходам на добровольное страхование жизни. Конечно, сумма по сравнению с имущественным налоговым вычетом небольшая, однако оформить эти два вида вычета возможно одновременно, тем самым увеличив размер общей суммы к получению.

В этой статье я на своем примере расскажу о том, как оформить налоговый вычет за страхование жизни, какие потребуются документы, какой максимальный размер данного вычета и кому он полагается.

Что такое налоговый вычет по страхованию жизни и кто его может получить

Налоговый вычет по страхованию жизни относится к социальным налоговым вычетам и определенп. 4 ст. 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты предоставляются по нескольким видам расходов:

  • на благотворительные цели и пожертвования;
  • на обучение;
  • на медицинские услуги и лекарственные препараты;
  • на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
  • на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, на добровольное страхование жизни.

Более подробную информацию о социальных вычетах и кто имеет на них право, вы можете узнать в нашей статье «Налоговые вычеты 2019». В этой статье речь пойдет только о социальном вычете по cтрахованию жизни.

Указанный вычет появился в НК РФ сравнительно недавно, с января 2015 года. Как и другие, вычет по расходам на Страхование жизни – это уменьшение налоговой базы по доходам налогоплательщика в связи с понесенными им расходами. То есть возврат ранее уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) или их неуплата в размере 13% от понесенных определенных законодательством видов расходов.

В нашем случае – от страхового платежа по договору страхования жизни. Это значит, что если вы налоговый резидент РФ и с ваших доходов регулярно отчисляется 13% в виде налога, то при оплате договора страхования жизни вы можете получить данный налоговый вычет.

При этом застраховать можно не только себя, но и супруга/супругу, родителей, детей. В отличие от вычета за обучение или лечение, ограничений по возрасту детей нет, то есть, вычет можно получить даже по расходам на страхование жизни своих совершеннолетних детей.

Получить вычет можно при оплате не всех видов договоров страхования, есть некоторые ограничения. Более подробно о нюансах договора страхования для целей получения вычета расскажу в следующей главе.

Читайте также:  Налоговые вычеты 2019: что это такое, кто может получить, виды, способы получения, лимиты и необходимые документы

Условия для получения налогового вычета по страхованию жизни

НК РФ определяет следующие условия для получения вычета по расходам на страхование жизни:

  • Договор должен быть заключен с лицензированной страховой организацией;
  • Срок действия договора должен быть не менее пяти лет;
  • Предметом договора должно быть страхование жизни;
  • Застрахованными по договору могут быть лично налогоплательщик и/или супруг/супруга, родители, дети;
  • Страховые взносы должны быть внесены за счет личных средств;
  • Выгодоприобретателем по договору должен быть сам налогоплательщик либо его близкие родственники, перечисленные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ.

Условия для получения налогового вычета

Разберем эти условия более подробно:

Договор должен быть заключен со страховой организацией

Договор страхования жизни можно заключать с любой страховой организацией, имеющей лицензию (п. 1 ст. 6 Закона РФ от 27.11.92 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации»). Сведения о лицензии должны быть отражены в договоре, в противном случае стоит сразу взять копию лицензии в страховой организации.

Хотя в моем договоре указана лицензия страховой компании, я попросила у своей страховой компании несколько копий лицензии (на всякий случай). Предоставили их мне сразу по запросу. Так как теперь я оформляю декларацию и подаю необходимые подтверждающие документы для получения налогового вычета через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru, лишние копии мне оказались не нужны. Достаточно одной сохраненной сканкопии. Однако, если налоговый инспектор попросит меня предъявить оригинал документа, это уже меня не затруднит.

Срок действия договора должен быть не менее пяти лет

Со сроком действия договора все прозрачно, если он менее пяти лет – налоговый вычет, увы, вам не положен. При этом не подпадают под требования договоры с пролонгацией, заключенные на срок менее пяти лет.

Так как мой договор является так называемым договором «ипотечного» страхования, он заключен сроком на весь период кредитования, а это более пяти лет.

Получить вычет по НДФЛ в сумме, которая направлена на страхование жизни, налогоплательщики вправе с 01 января 2015 года, именно тогда данный вид вычета появился в НК РФ. При этом если договор страхования заключен до 01.01.2015 года (сроком действия 5 лет и более), то вычет положен по страховым взносам, уплаченным после указанной даты (Письмо ФНС России от 03.07.2015 N БС-4-11/11644@).

Так , несмотря на то, что я оформила договор «ипотечного» страхования в 2013 году, к вычету у меня приняли только суммы, уплаченные по страховым взносам начиная с 2015 года.

Для наглядности разберем примеры.

Пример 1:
Иванов В.М. оформил договор страхования жизни жены в январе 2008 года. Срок действия договора составляет 10 лет. Выгодоприобретателем по договору является Иванов В.М. Сумма ежегодного взноса равна 10.000 рублей. Таким образом, начиная с 2008 года, Иванов В.М. заплатил за 10 лет в общей сложности 100.000 рублей. Условия получения налогового вычета по расходам на добровольное страхование жизни Ивановым В.М. соблюдены. Однако получить вычет он может только по взносам, уплаченным им начиная с января 2015 года. Т.е. только за 4 года.
Пример 2:
Смирнов Г.В. в 2017 году заключил договор инвестиционного страхования жизни сроком на 3 года. Ежегодный платеж по договору составляет 100.000 рублей. Смирнов В.Г. официально работает, его ежегодный доход составляет 900.000 рублей.

Однако, так как договор страхования заключен на срок менее 5 лет, налоговый вычет Смирнову В.Г. не положен.

Предметом договора должно быть страхование жизни

Вычет предусмотрен исключительно по расходам на страхование жизни. Поэтому при заключении договора обращайте внимание на предмет страхования. Если это комбинированный договор, включающий помимо страхования жизни еще и страхование от несчастных случаев, болезней или имущественное страхование, налоговый вычет может быть предоставлен только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни (Письмо ФНС России от 19.07.2016 N БС-4-11/12961@).

Если вы заключили такой договор, то для получения вычета следует запросить в страховой организации справку, разъясняющую, какая сумма уплачена по каждому предмету страхования отдельно. Если же эта информация есть в приложении к договору, например, в графике платежей, то для расчета суммы вычета можно использовать ее, и справка в таком случае не понадобится.

Вычет при этом будет положен только в части расходов, понесенных в связи со страхованием жизни (Письмо ФНС России от 19.07.2016 N БС-4-11/12961@).

Так как договор я заключала до получения права собственности на квартиру, предметом договора является только страхование жизни. В этом случае к расчету принимается уплаченная мною сумма страховых взносов за год полностью.

Пример:
Иванов В.А. в 2016 году заключил договор комплексного страхования жизни сроком на 10 лет. Согласно договору, ежегодный платеж составляет 30.000 рублей, из них 10.000 рублей идет на страхование жизни и 20.000 рублей на страхование от несчастных случаев и болезней. Иванов В.А. официально работает, его ежегодный доход составляет 800.000 рублей.

Так как договор заключен на срок более пяти лет и в нем четко определена сумма платежа по страхованию жизни, Иванов В.А. может рассчитывать на получение налогового вычета.

Следовательно, Иванов В.А. может вернуть (10.000 *13%)*3= 3900 рублей за три года. Для этого ему в 2019 году надо подать декларации за 2016, 2017 и 2018 год.

При заключении договора комплексного ипотечного страхования, предполагающего страхование как имущества, так и рисков смерти заемщика, если выгодоприобретателем является не только заемщик и /или его наследники, но и банк-кредитор, налоговый вычет в сумме страховых взносов, направленных на страхование рисков смерти, не предоставляется (Письмо Минфина России от 14.12.2016 N 03-04-07/74700).

Обратите внимание: Указанное Письмо отвечает на конкретный вопрос, рассматривая ситуацию, когда в договоре страхования сумма возмещения не определена и зависит от остатка кредита. В случае указания в договоре ипотечного страхования четкой суммы возмещения налогоплательщику как выгодоприобретателю вы можете рассчитывать на получение вычета. Пояснения Минфина России строятся на невозможности «разделить» суммы, положенные банку и налогоплательщику.

Указанное письмо очень часто является камнем преткновения в вопросе получения налогового вычета по «ипотечному» страхованию, как со стороны налоговых инспекторов, так и различных консультантов. Я также считала, что не смогу получить вычет. Но, прочитав свой договор, пришла к выводу, что в моем случае требования НК РФ соблюдены. Согласно моему договору, выгодоприобретателем является банк в размереостатка задолженности (сумма не определена) и отдельным пунктом, в размере четко указанной суммы (пусть и маленькой), выгодоприобретателем являюсь я или, в случае моей смерти, – супруг.

Предметом договора должно быть страхование жизни

А так как п. 4 ст. 219 НК РФ не содержит требований по размеру суммы, положенной к выплате выгодоприобретателю по соотношению к страховым взносам, то выходит, требования законодательства соблюдены.

Что я и подтвердила, получив налоговый вычет по «ипотечному» страхованию за 2015, 2016 и 2017 годы.

Читайте также:  Как получить налоговый вычет при покупке квартиры - пошаговая инструкция как оформить имущественный вычет и вернуть подоходный налог

Страховые взносы должны быть внесены за счет личных средств

По договору добровольного страхования жизни страхователем и плательщиком должен выступать сам налогоплательщик.

Застраховать можно либо себя, либо супруга/супругу, родителей, детей, в том числе усыновленных или находящихся под опекой/попечительством.

Пример:
Иванов В.А. в 2015 году заключил договор комплексного страхования жизни сроком на 10 лет. Согласно договору, ежегодный платеж составляет 30.000 рублей, из них 10.000 рублей идет на страхование жизни и 20.000 рублей на страхование от несчастных случаев и болезней. Иванов В.А. официально работает, его ежегодный доход составляет 800.000 рублей. Однако страховые взносы за него оплачивает работодатель. При этом оплата страховых взносов «не вычитается» из заработной платы Иванова В.А., то есть не производится за счет собственных средств.

В этом случае налоговый вычет Иванову В.А. не положен.

Выгодоприобретателем по договору должен быть сам налогоплательщик либо его близкие родственники

Выгодоприобретателем по договору может быть сам налогоплательщик либо члены его семьи и/или близкие родственники в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации: супруг/супруга, родители, в том числе усыновители, дети, в том числе усыновленные или находящиеся под опекой, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. В случае если выгодоприобретателем будет выступать другое лицо или организация, например, банк – налоговый вычет, увы, вам не положен.

Пример:
Иванов В.А. в 2015 году заключил договор комплексного страхования жизни сроком на 10 лет. Согласно договору, выгодоприобретателем по договору является будущая жена Иванова В.А.

В этом случае налоговый вычет Иванову В.А. по расходам, понесенным до регистрации брака, не положен.

Интересно: Получить вычет можно как по «стандартным» договорам личного страхования, предполагающим целью финансовую выплату в случае смерти, так и по договорам накопительного или инвестиционного страхования жизни в случае, если они заключены на срок 5 лет и более.

Размер вычета по страхованию жизни

Размер вычета по страхованию жизни

120.000 рублей в год – максимальная сумма уплаченных страховых взносов, с которой будет исчисляться налоговый вычет, т.е. максимальная возможная сумма к получению равна 15.600 рублей в год.

Обратите внимание: 120.000 рублей в год– максимальная сумма по всем видам расходов, по которым предоставляются социальные вычеты. В данный лимит не включаются вычеты на обучение детей и на дорогостоящее лечение (ст. 216, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Вычет на обучение детей налогоплательщика может быть учтен в размере не более 50.000 руб. в год на каждого обучающегося. Причем эта сумма является общей на обоих родителей, опекунов, попечителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Размер вычета на дорогостоящее лечение не ограничен (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Сроки получения вычета по страхованию жизни

Получить вычет по НДФЛ в сумме, которая направлена на страхование жизни, налогоплательщики вправе с 01 января 2015 года, именно тогда данный вид вычета появился в НК РФ. При этом договор страхования может быть заключен ранее этого срока, однако вычет можно получить только по суммам страховой премии, уплаченной с указанного срока.

Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него. А заявить о праве на вычет возможно в течение трех лет с года, когда вы понесли расходы. Этот срок отведенп. 7 ст. 78 НК РФ на зачёт или возврат излишне уплаченного налога.

Например:
Иванов В.М. оформил договор страхования жизни сроком на 10 лет в 2016 году. Но оплату договора страхования он произвел сразу же в том же году в размере 150.000 рублей. Все остальные условия получения вычета им соблюдены.

Таким образом, право на вычет у Иванова В.М. возникло в 2016 году.

Однако получить вычет он может только при условии, что подаст налоговую декларацию за 2016 год не позднее 2019 года. Так как в 2017 году фактических расходов у него не было, вычет за этот и другие годы срока действия договора ему не положен. Если он подаст декларацию в 2020 году, то упустит трехгодичный срок, когда возможно заявить право на вычет.

При этом максимально возможная сумма к получению составит 15.600 рублей. А 30 000 рублей «сгорит».

Как получить вычет и какие нужны документы

Вычет по страхованию жизни можно получить не только через налоговую инспекцию, но и через работодателя.

Налоговая инспекция

Получить вычет через налоговую инспекцию можно в следующем году после года, в котором была внесена оплата за страховку. То есть, если оплатить страховку в 2019 году, то вычет можно будет получить только в 2020 году.

Для этого в инспекцию потребуется представить (абз. 2 подп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ) следующие документы:

  • Декларация 3-НДФЛ;
  • Справка 2-НДФЛ;
  • Договор страхования;
  • Лицензия страховой, если ее реквизиты не указаны в договоре;
  • Квитанции об оплате;
  • Свидетельство о рождении/браке (при необходимости).

Срок проведения камеральной проверки составит до трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации. И еще месяц понадобится на перечисление средств.

Получить налоговый вычет можно не выходя из дома! Для этого нужно зарегистрироваться на сайте Госуслуг и подтвердить личность (учетную запись). После этого заходим на сайт налоговой. Нажимаем ссылку «Личный кабинет». Входим через госуслуги (ЕСИА) в личный кабинет налогоплательщика, проверяем все, знакомимся с функционалом.
Далее в разделе «Профиль» необходимо получить сертификат ключа проверки электронной подписи, что позволит вам подписывать и направлять в налоговые органы документы в электронном виде.

После получения электронной подписи можно подать 3-НДФЛ через раздел «Жизненные ситуации». И там же оформить заявление на получение вычета.

Удобство личного кабинета состоит еще в том, что всегда можно отследить статус работы над заявлением. Заполненная декларация остается в вашем кабинете, и на следующий год не нужно будет долго искать необходимые данные.

Как получить вычет

Работодатель

Получить вычет через работодателя возможно до окончания налогового периода (в том же году, когда оплачена страховка) при обращении с письменным заявлением к работодателю с приложенным уведомлением на право получения вычета, выданного налоговой инспекцией.

В этом случае в налоговую инспекцию подаются следующие документы:

  • Договор страхования;
  • Лицензия страховой, если ее реквизиты не указаны в договоре;
  • Квитанции об оплате;
  • Свидетельство о рождении/ браке (при необходимости);
  • Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Подача 3-НДФЛ не требуется. Право на получение налогоплательщиком указанного вычета должно быть подтверждено налоговой инспекцией в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение вычета.

Вычет будет предоставлен работодателем, начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к нему за его получением.

То есть, начиная с месяца подачи письменного заявления, работодатель не будет удерживать с вас НДФЛ в размере положенного вам вычета.

Подведем итог

Таким образом, вычет по страхованию жизни возможно получить, если:

  • вы заключили договор со страховой компанией и ее лицензия указана в договоре или вы приложили копию лицензии в комплект документов для получения вычета;
  • договор заключен на срок не менее пяти лет;
  • вы застраховали себя и/или супруга/у, родителей, детей;
  • выгодоприобретателем по договору являетесь вы сами и/или супруг/а, родители, дети;
  • страховые взносы уплачены за счет ваших собственных средств;
  • предметом страхования является жизнь.

За страховку я вернула около 10.000 руб. и еще почти 650 000 рублей за счет имущественного налогового вычета. Для моей семьи эти деньги не лишние, поэтому глупо не пользоваться возможностью, когда она есть. Надеюсь, мой опыт будет вам полезен и вы сможете получить налоговый вычет, удачи!

Видео на десерт: 26 невероятных историй путешествий во времени

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста мышкой и нажмите Ctrl+Enter.

data-full-width-responsive="false">

Об авторе

Анна Федотова

Анна Федотова

Работник банка, образование «Высшее», работаю по специальности «Финансы и кредит» (диплом Российского экономического университета им. Г.В. Плеханова).
Люблю, работаю и пишу по теме «финансы, кредит, ведение бюджета и инвестирование». Пытаюсь сделать жизнь лучше, в том числе и в финансовом плане.

avatar
 
smilegrinwinkmrgreenneutralshockunamusedcooloopsrazzrollcryeeklolmadsadexclamationquestionideahmmbegwhewchucklesillyenvyshutmouthlikeunlikebicepsаплодисментысердцеразбитое сердцемешок денегбомбакатаюсь от хохотадумаюподмигиваюулыбаюсьплачутанцуюидея
Добавьте фото или любое изображение
 
 
 
zip, doc, pdf, txt
 
 
 

Сообщить об опечатке

Текст, который будет отправлен нашим редакторам: