Каждый человек и любая организация в любой стране, получающие доход, обязаны уплачивать налоги. Налоговая система постоянно подвергается изменениям, новые элементы добавляются, а существующие модифицируются.
Недавним обновлением стало изменение формы налоговой декларации по НДС. Как это сказалось на предпринимателях и организациях? Какие последствия это имеет для обычных граждан? На эти вопросы ответит специалист своего дела — Елена Борисовна Богданова в журнале «Мой Рубль».
Содержание
Налоговый контроль
Систематический дефицит бюджета Российской Федерации привел к усилению налогового надзора. Санкционные меры, введенные против России в 2014 году, лишили страну доступа к выгодным кредитам в Европе. Где же искать финансирование? Ответ очевиден — в налогах.
Декларация по НДС
Одним из таких изменений является обновленная форма налоговой декларации по НДС.
Декларация.
Согласно закону N 134-ФЗ от 28.06.13, в статью 174 Налогового кодекса добавлен пункт 5.1, который требует от налогоплательщиков вносить все счета-фактуры в декларацию по НДС и подавать её только в электронном виде.
Таким образом, с начала первого квартала 2015 года все начали предоставлять отчет по новой утвержденной форме.
Кризис
Начало экономического кризиса. Курс доллара и евро составляет около семидесяти рублей. Это создает угрозу банкротства для компаний, занимающихся импортными операциями.
До 2015 года предприниматели имели возможность «экономить» на налогах, занижая фактическую прибыль через завышение расходов.
Компании оплачивали, якобы предоставленные услуги и товары, фирмам-однодневкам. Создавались поддельные документы, а деньги от этих организаций уходили на выплаты зарплат в конвертах или на зарубежные счета.
Нарушений нет
В заявлении отсутствовали как названия, так и реквизиты указанных компаний. Отслеживать вывод средств и уклонение от уплаты налогов не представляется возможным.
Введение новой налоговой декларации по НДС несет с собой серьезные изменения для бизнеса и граждан. Основное последствие, которое следует учитывать, связано с ужесточением контроля со стороны налоговых органов. Если предприятия не будут уплачивать налоги в установленный срок, они рискуют столкнуться с высокими штрафами и пени. Это может привести к существенному ухудшению финансового положения, особенно для малых и средних предприятий, которые и без того могут испытывать трудности с ликвидностью.
Кроме того, неуплата налогов может негативно сказаться на репутации бизнеса. Публичные компании и организации, не выполняющие свои налоговые обязательства, могут потерять доверие как со стороны клиентов, так и со стороны партнеров. В условиях усиливающейся конкурентной борьбы это может стать решающим фактором, влияющим на выживаемость компании на рынке. Граждане, в свою очередь, могут столкнуться с повышением цен на товары и услуги, поскольку крупные предприятия могут переложить свои налоговые расходы на конечного потребителя.
Не менее важным аспектом является потенциальное увеличение нагрузки на налоговые органы из-за возросшего числа проверок и административных процедур. Это может привести к снижению качества обслуживания, задержкам и замедлению процессов. В этом контексте бизнес и граждане должны быть готовы к тому, что новые правила потребуют от них большей прозрачности и ответственности в ведении финансовых дел, что, в свою очередь, должно повысить уровень налоговой дисциплины в стране.
Инспектора по налогам тщательно изучали «изготовленные» документы во время проверок.
Проверка налоговым инспектором.
Определить нарушение на практике крайне трудно.
Новые возможности
Благодаря новой структуре декларации появилась возможность учитывать уплату НДС как со стороны поставщика, так и возмещение со стороны покупателя.
Теперь ведется автоматизированный мониторинг уплаты НДС, что позволяет на 100% обнаруживать случаи неуплаты.
Если это так легко, почему не было реализовано ранее?
Хороший способ
Следует отметить, что плательщиками налога на добавленную стоимость являются не только традиционные коммерческие компании, но и участники государственных тендеров.
К примеру, некая компания «Х» победила в тендере на поставку импортного оборудования для новой государственной больницы. Все расходы на оснащение финансируются за счет государственного бюджета и документально подтверждаются.
Информация о расходах государственного бюджета является общедоступной.
Чиновник региона, где будет открыта больница, зарегистрировал компанию «Х» и назначил своим бывшим одноклассником ее генеральным директором. Финансовые средства на оборудование больницы начали поступать на счет этой компании и затем выводиться по привычной схеме.
Такой метод отмывания бюджетных средств использовался во всех регионах в той или иной степени. Объяснить миллиардные траты на временные ремонты дорог по-другому просто невозможно.
Чиновникам невыгодно
С момента обновления декларации по НДС, процесс вывода средств стал значительно сложнее. Чиновникам невыгодно ужесточение налогового контроля, поэтому никто не поднимал вопрос о его усилении до последнего времени.
Хорошим стимулом для изменений в отчетности послужило дело «Оборонсервиса», стартовавшее в 2012 году, когда были выявлены многомиллиардные хищения из государственного бюджета.
С 2013 года началась реализация программного обеспечения для налоговых служб, разработка формы отчета и структуры контроля.
Изменения
Какие области бизнеса подверглись влиянию этих изменений? На все! В той или иной мере.
Все фирмы, работающие на общей системе налогообложения, использовали возможность скрытия действительных доходов.
Некоторые стремились сэкономить из-за сезонных колебаний и кризисных ситуаций. Другие — для вывода средств на выплаты зарплат и личные нужды владельцев.
Нужно уменьшать расходы
Запланированные налоговые выплаты включаются в себестоимость товаров, что в значительной степени влияет на их розничную цену.
Можно предположить, что некоторые предприятия не скрывали свои реальные доходы, однако это вело к необходимости сокращения других расходов. Снизив зарплаты, можно утратить сотрудников. Уменьшая затраты на сырье, материалы и товары, компания рискует потерять свою клиентскую базу.
Сокращать расходы было невозможно, в противном случае компания утратила бы свою конкурентоспособность.
Кому не повезло
Наибольшие трудности испытали оптовые компании, занимающиеся поставкой импортных продуктов питания. На них обрушились не только строгие меры налогового контроля, но и продуктовое эмбарго, изменение курсов валют и усиление контроля за офшорами. Не в силах справиться с таким значительным ростом расходов, они были вынуждены прекратить свою оптовую деятельность.
Некоторые из них стали тайком ввозить импортные продукты из Европы через соседние страны.
Тем не менее, затраты оставались астрономическими, и такая ситуация не могла длиться вечно.
Спрос заметно упал на фоне роста цен и общей кризисной ситуации.
«Упрощенка»
Коснулось ли это «упрощенцев»? Они ведь освобождены от уплаты НДС.
Компании, работающие на специальных налоговых режимах, также понесли убытки в 2015 году из-за обновления декларации по НДС. Это сделало их гораздо менее интересными для крупных клиентов на общем режиме налогообложения.
Раньше было лучше
До внедрения изменений организации обращались к мелким бизнесам из-за удобной цены. Официальные бумаги оформляли через «однодневки» на значительно большие суммы. В результате все были удовлетворены. У небольшого предпринимателя появился крупный клиент, что обеспечивало ему стабильный доход.
Два пути
С введением новой отчетной формы, крупные предприятия начали активно искать сотрудничества с такими же значительными поставщиками, которые являются плательщиками НДС. Для малых фирм возникло два варианта — перейти на общую систему налогообложения или выйти из партнерства.
- В первом варианте, приходилось поднимать стоимость своих услуг, что негативно сказывалось на привлекательности партнерства.
- Во втором варианте, компания потеряла важного клиента и стабильный источник дохода.
Обычные люди
Как изменения в декларации по НДС могут сказаться на жизни простых граждан?
Жертвы
К сожалению, произошли потери. В ликвидированных организациях трудились сотрудники. С закрытием компаний люди остались без средств к существованию. Привыкшим получать достойное вознаграждение «в конверте» тяжело адаптироваться к официальным меньшим доходам. Специалисты, способные продавать только европейские товары, столкнулись с трудностями при поиске вакансий в других областях бизнеса.
Безработица.
Цены на продукты, которых на полках значительно поубавилось, увеличились. Уровень зарплат остался таким же, как и раньше. Вот вам и проблема кризиса.
Статистика
В конце 2014 года число безработных в России достигло 3889,4 тыс. человек, и к 2015 году этот показатель поднялся до 4263,9 тыс. человек. В 2016 году количество безработных немного сократилось, составив 4243,5 тыс. человек. Разумеется, на уровень безработицы оказали влияние различные факторы.
Однако количество людей, не имеющих работу, на самом деле значительно больше, так как не все обращаются в службы занятости для официального учета.
Лекарства
Лекарственные средства — это сложный вопрос. Цены на импортные препараты достигли невероятных высот. Больные, остро нуждающиеся в медикаментах, не имели возможности их приобрести.
Смертность от заболеваний в 2015 году увеличилась на 4482 человека по сравнению с 2014 годом.
Здесь речь идет именно о тех, кто скончался с установленным диагнозом.
Каковы результаты действий государства в данной ситуации?
Ошеломительные результаты
С точки зрения государства в целом, результаты впечатляют.
- К концу 2017 года поступления от налога на добавленную стоимость возросли почти в полтора раза по сравнению с 2014 годом. В 2014 году в бюджет поступило 2188,27 млрд. руб., тогда как в 2017 сумма НДС достигла 3236,3 млрд. руб.
- Количество «однодневок» значительно сократилось. В 2014 году было зарегистрировано 3689 таких организаций, в 2016 году их число уменьшилось до 1588.
- Возникла не просто возможность, а настоятельная необходимость импортозамещения.
- Наличие финансовых средств в бюджете способствовало постепенной стабилизации экономики страны.
Есть и преимущества
Каковы последствия для рядовых граждан?
Обычные люди начинают замечать положительные эффекты от таких изменений. Усиление налогового контроля приносит следующие преимущества:
- Наличие средств в бюджете позволяет разрабатывать социальные программы, направленные на улучшение демографии, здравоохранения и качества жизни уязвимых слоев населения.
- Необходимость импортозамещения содействует развитию внутреннего производства и сельского хозяйства. Это создает новые рабочие места с более привлекательными условиями труда.
- Государство стало заинтересовано в поддержке малого бизнеса. Программы субсидирования, сниженные процентные ставки по кредитам и предоставление земель приводят к увеличению налоговых поступлений в бюджет. Это означает, что финансирование становится инвестицией.
- Изменения происходят не только в экономической области, но и в восприятии людей. Студенты всё больше осознают важность образования, что приводит к росту ценности профессиональной подготовки.
- Уменьшение инфляции. Цены остаются стабильными в течение длительного времени.
В итоге
Россия начала процесс нормализации своей экономики. Признаки стабильности уже проявляются. Предприятия, которые сумели преодолеть кризис, будут продолжать свою деятельность. Это означает, что доходы от налогов будут оставаться на уровне. Активная поддержка развития всех сегментов малого и среднего бизнеса приведет к росту поступлений в бюджет.
Роль декларации
Корректировка одной привычной отчетной формы, которую организация представляет каждые три месяца с момента своего основания, может оказать влияние на жизни простых граждан.
Конечно, перечисленные изменения не связаны только с обновлением формы НДС-декларации. Каждый день внедряются новые законы, формы отчетности и методы проверки. Однако именно декларация имеет большое значение в актуальной экономической ситуации в России.
Следующий этап
На следующем этапе планируется повышение налоговой ставки для граждан. Ведутся активные разработки по увеличению ставки НДФЛ до 15%. Безусловно, некоторые налоги будут снижены в качестве компенсации. Однако, принесёт ли это ожидаемый эффект?
Масса проблем
В нашей стране существует множество проблем, которые пагубно сказываются на уровне жизни граждан. Пока в Российской Федерации царит коррупция, сколько бы налогов ни уплачивалось, они окажутся в руках нечистоплотных чиновников. В условиях, когда у власти находятся свои люди, никакие новшества или ставки не помогут — средства все равно будут теряться без следа.
Улучшим чиновников
Для реального повышения качества жизни людей необходимо установить строгие критерии для поступления на государственную службу. Например, стоит ввести обязательный тест с использованием детектора лжи с последующей публикацией его результатов.
В контракте добавить пункт о согласии на смертную казнь за коррупционные действия — это может значительно уменьшить количество правонарушений, хотя эффект будет временным.
Следить за профессиональной пригодностью чиновников, как это делается для врачей, проводить аттестации каждый квартал по соответствующим законодательным нормам. Результаты всех проверок должны быть открыты для общественности.
Возможно, это приведет к сокращению случаев хищений бюджетных средств.
Все индивидуально
Результаты ужесточения налогового контроля могут восприниматься по-разному. Для некоторых это может быть настоящей бедой, в то время как для других — «подарком судьбы». Мы, как жители России, обязаны учитывать эти изменения и подстраиваться под новые условия.
