Что выбрать: ООО или ИП? Этот вопрос волнует многих предпринимателей. В сети можно найти множество мнений на этот счет, но составить однозначное мнение из всех доступных данных достаточно сложно. Каждый эксперт воспринимает проблему по-своему. Юридические специалисты утверждают одно, бухгалтеры — совершенно другое, а представители налоговых служб и правоохранительных органов — третье. Как же разобраться в этом вопросе и сделать правильный выбор между двумя вариантами?
Мнения практикующих бизнесменов на эту тему практически неизвестны. Никто не делится опытом использования той или иной организационно-правовой формы. Причина кроется в том, что на практике могут применяться как первая, так и вторая форма, а также существует и третий вариант, который остается вне обсуждения. Обсуждение таких аспектов не в моде, ведь это может привести к подозрениям в мошенничестве и уклонении от налогов. «Мой Рубль» сегодня постарается ответить на этот вопрос и объяснить, кому какая ОПФ подойдет, а кому можно обойтись и без них.
Содержание
ИП и ООО — две стороны одной монеты, но между ними есть и грань
Прежде чем перейти к анализу плюсов и минусов различных организационно-правовых форм, стоит обратить внимание на одну из грани этой проблемы – нелегальную деятельность. Согласно статистике 2016 года, в России зарегистрировано 22 000 000 нелегальных предпринимателей. Это число составляет 15% от общего числа жителей страны. Эти люди уверенно ведут свои дела и не утруждают себя получением статуса предпринимателя или созданием юридического лица. Кто же они и чем занимаются? Рассмотрим пример нескольких знакомых, которые на протяжении последних восьми лет функционируют как серые предприниматели.
Кто такие серые предприниматели
У моего знакомого есть команда профессионалов, занимающаяся укладкой плитки и брусчатки, бетонированием площадок, созданием фундамента, отделкой фасадов, а также строительством заборов и ограждений. В состав команды входят 20 специалистов.
Как же они справляются со всеми задачами? Все просто – они принимают заказы от частных лиц и получают оплату наличными. У них имеется собственный транспорт, а также необходимое оборудование и инструменты. Все организовано как в обычной компании, но без официальной регистрации. Какие могут быть последствия? На первый взгляд – никаких. Они качественно исполняют свои обязанности, поэтому к ним практически не поступает жалоб. А поскольку нет жалоб, значит, и внимание со стороны правоохранителей также отсутствует.
Выбор между организационно-правовыми формами ООО (Общество с ограниченной ответственностью) и ИП (Индивидуальный предприниматель) зависит от множества факторов, включая размер бизнеса, его масштабируемость и степень риска. ООО обеспечивает участникам ограниченную ответственность, что означает, что владельцы не рискуют своим личным имуществом в случае появления долгов у компании. Это делает ООО более привлекательным вариантом для предприятий, которые предполагают высокие финансовые риски или планируют привлекать инвестиции. Также важно отметить, что ООО может иметь несколько учредителей, что открывает возможности для совместного ведения бизнеса и распределения обязанностей.
С другой стороны, ИП обладает рядом преимуществ, включая более простую процедуру регистрации и более лёгкую налоговую нагрузку. Для малых и средних бизнесов, особенно на начальных этапах, ИП может быть более удобным вариантом, так как предприниматель не обязан вести сложный бухгалтерский учёт, как это требует законодательство для ООО. Кроме того, переход с ИП на ООО может быть осуществлён в любой момент, поэтому начальная форма бизнеса может быть изменена в соответствии с потребностями и масштабами деятельности. Таким образом, выбор между ИП и ООО должен базироваться на бизнес-плане, финансовых ожиданиях и готовности к рискам.
А что насчет крупных заказов от солидных компаний? Этот вопрос, наверняка, возникнет у многих. Отвечаю прямо: они регулярно выполняют проекты на крупных строительных объектах для серьезных подрядчиков. Подрядчик самостоятельно выясняет все вопросы с документами и расплачивается наличными за выполненные работы. Заказчику важно, чтобы работа была выполнена на высоком уровне и в срок, а организационные вопросы он берет на себя. Так они успешно функционируют. Это реальные люди, которые встречаются повсюду в нашем окружении. Можно ли их называть предпринимателями? Конечно, да. Они настоящие предприниматели, хотя по данным на 2016 год таких было 22 миллиона. В настоящее время на них вроде как надвигается удавка в виде закона о самозанятых, но это, пока что, всего лишь эксперимент, и неизвестно, к чему он приведет. Однако, я уверен, что даже этот закон будет обойтись всевозможными лазейками, которые предприниматели сумеют использовать для решения своих вопросов.
Статистика 2012 » 2013 годов. На схеме отчетливо видно резкое изменение ситуации в худшую сторону. Сейчас ситуация усугубилась еще больше.
Кроме того, многие зарегистрированные индивидуальные предприниматели не осознают, зачем и за что они уплачивают налоги. Статистика по закрытым ИП выглядит следующим образом: около 300 000 предпринимателей каждый год прекращают официальную деятельность. Однако это вовсе не означает, что они понесли убытки или лишились дохода. Многие из них заметили, что их никто не контролирует, закрыли свои ИП и продолжили работать, но уже без регистрации. В настоящее время многие владельцы коммерческой недвижимости допускают частных лиц в свои помещения, что способствует развитию серого бизнеса. Они открывают свои дела и незаметно ведут свою деятельность. На это есть множество примеров. Я, разумеется, ни к чему не подталкиваю, а просто озвучиваю факты.
Каждый решает сам, как ему ведет бизнес – легально или в обход закона, однако нельзя игнорировать то, что серый сектор предпринимательства действительно существует и составляет около 15% от общего населения страны. Это часть жизнедеятельности государства, и к ней следует проявить интерес.
Естественно, многие могут заявить: “Заработок денег без оснований является уголовно наказуемым деянием в нашей стране”. Эта фраза кажется мантрой для юридических и бухгалтерских компаний. Они извлекают из этого неплохую прибыль, и было бы наивно ожидать от них противоположного мнения. На деле более 20 миллионов людей вовлечены в различные виды деятельности, и никого не наказывают.
В чем разница между ООО и ИП?
Есть возможность последовательно выделить, сопоставить и изучить, а также проанализировать на конкретных примерах ключевые характеристики обоих типов организационно-правовых форм.
Шесть основных критериев для сравнения
- Ответственность
Индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, обладающее правом осуществления предпринимательской деятельности.
ИП несет ответственность за свои действия, как в сфере бизнеса, так и вне ее, в первую очередь как физическое лицо. Это подразумевает, что предприниматель отвечает всем своим личным имуществом.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) – это юридическое лицо, которое отвечает исключительно в рамках своего имущества или уставного капитала.
Минимальный размер уставного капитала составляет 10 000 рублей, однако в случае необходимости его могут составлять активы, стоимость которых равна 10 000 рублей. Например, уставным капиталом могут быть стол и два кресла. Таким образом, учредители ООО получают юридическую защиту, и, например, судебные приставы не вправе взыскивать личные долги учредителя с счетов компании. Кроме того, суд не может обращать взыскание на личное имущество учредителей ООО в контексте дел, касающихся юридического лица. Однако это не касается налоговой ответственности: при задолженности ООО перед налоговыми органами суд может взыскать средства и с личного имущества генерального директора.
Яркий пример для иллюстрации
ИП арендует склад у некой компании, где хранит свою продукцию. Этот товар был взят у поставщика на реализацию, и ИП вывозит его с склада небольшими партиями в свой магазин, а основная масса товара остается на складе. Хотя товар не принадлежит ему, ИП несет ответственность за него, что подтверждено соответствующими договорами. Однажды ночью на складе происходит пожар, в результате которого товар оказывается испорченным. ИП оказывается должен крупную сумму поставщику, который, хоть и переживает случившееся, не собирается отказываться от денег. В качестве утешения он продлевает срок платежа на два месяца. Затем ИП обращается к владельцу помещения с претензиями. Тот обещает разобраться, но требует дождаться результатов экспертизы, чтобы выяснить причину пожара. Проходит два месяца, и поставщик начинает напоминать ИП о долге. В итоге, предприниматель выясняет, что причиной возгорания стали неосторожные действия бездомных на соседней территории. Взять с кого-то деньги не удается. Напряженный ИП решает обратиться к адвокату и подает иск к арендодателю, который оказывается юридическим лицом (ООО). ИП выигрывает дело и получает право на взыскание долга с юридического лица. Однако, позже он узнает, что на счетах ООО почти нет средств, а имущество весьма ограничено. Эта организация является субарендатором, а здание принадлежит одному из учредителей. Уставной капитал составил 10 000 рублей, и на эти деньги ИП не мог рассчитывать, так как есть и другие кредиторы. Получается, что перед ООО предприниматель оказался беззащитным. Юридическое лицо потеряло небольшую сумму со счетов и в итоге было ликвидировано. Генеральный директор и учредители общества с ограниченной ответственностью не понесли ответственности за свои действия, в отличие от ИП.
С предпринимателем же произошла другая ситуация: он обязан возместить убытки за чужой товар. Поставщик, дождавшись окончания срока, подает иск к ИП и выигрывает дело. После вступления решения суда в силу, приставы начинают свою работу: они арестовывают средства на личных счетах, описывают автомобиль и изымают часть коммерческого и домашнего имущества. В итоге предприниматель лишается и денег, и имущества, и автомобиля.
На этом же складе произошло аналогичное происшествие, но с другим исходом. У другого арендатора имелся товар на реализацию, который также пострадал в пожаре. Но в отличие от первого случая, у второго бизнесмена статус юридического лица — ООО. Когда поставщик подал на него в суд за нарушение условий договора, он, естественно, выиграл, но средств на счету не оказалось, а в качестве уставного капитала была старая компьютерная техника. Владелец ООО, в отличие от ИП, оставался в спокойствии, без угрозы ареста личных вещей. Позднее поставщик попытался подойти к владельцу бизнеса с незаконными требованиями, но это уже другая история. На этом примере, произошедшем в 2012 году, наглядно демонстрируется разница в ответственности между ИП и ООО.
Выдержка из закона.
- Штрафы
Штрафы для юридических лиц в 5-10 раз превышают таковые для индивидуальных предпринимателей. В этом смысле государство проявляет большую строгость к ООО. Непонятно, почему так, но это реальность. Однако штрафы не являются обязательными к уплате, и их можно избежать, если правильно организовать деятельность бизнеса и своевременно сдавать отчетность.
- Бухгалтерия и обязательные платежи
Процесс подготовки отчетности для юридического лица несколько сложнее, и объем необходимых документов значительно больше. На мой взгляд, все бумажные дела стоит доверить профессиональному бухгалтеру. Например, я оплачу 7 000 рублей в квартал своей бухгалтерской фирме за юридическое и бухгалтерское сопровождение. Это гораздо менее затратно, чем пытаться заниматься этой работой самостоятельно и рисковать получить штрафы. Однако у ИП тоже есть свои финансовые обязательства в Пенсионный фонд и по медицинскому страхованию. Если вы уже открыли ИП, готовьтесь выполнять обязательные платежи, независимо от того, работаете ли вы или сдаете нулевые отчеты. Общая сумма обязательных платежей для ИП составляет более 30 000 рублей в год. Задолженности по обязательным платежам у ИП — одно из самых распространенных нарушений. В ООО сторонам платить ничего не нужно, за исключением ситуаций, когда компания находится на упрощенной системе налогообложения («доходы минус расходы 15%»). Также регистрация ИП обходится значительно дешевле — около 1 000 рублей, тогда как открытие ООО стоит порядка 4 000. Закрыть ИП проще и дешевле; для ликвидации юридического лица потребуется больше времени и усилий.
- Возможности
Индивидуальные предприниматели сталкиваются с определенными ограничениями в ведении бизнеса:
- ИП не имеет права на получение лицензий. Например, для строительства или торговли алкоголем требуется лицензия, которую ИП получить не может, что ограничивает возможности его деятельности.
- ИП не может иметь учредителей или привлекать партнеров, так как отсутствуют соответствующие юридические и законодательные нормы. Это сужает горизонты для возможного привлечения инвестиций. ИП не имеет возможности продать долю бизнеса.
- ИП не может быть продан как готовый бизнес. У юридических лиц эта проблема отсутствует. Например, я продал один из своих цехов, зарегистрировав его как ООО. Это произошло потому, что начинал я с чужих инвестиций, но позже мой партнер решил выйти из бизнеса. На тот момент я уже нормально зарабатывал и смог ему выплатить его долю. Он вышел из состава учредителей, и мы разошлись по своим путям. Затем другим инвестором была проявлена заинтересованность в моем бизнесе. Он хотел вложить средства и стать совладельцем, но я предложил ему просто купить цех и работать самостоятельно. Эта идея его заинтересовала, так как он мечтал создать семейный бизнес.
Однако возникла ситуация — он захотел приобрести ООО с названием, действующими каналами поставок и клиентами. Проблема заключалась в том, что название было не зарегистрировано, а договоров с клиентами не существовало. Все продажи осуществлялись на основе устных соглашений, и отчетность была нулевая. Никто меня не беспокоил.
На момент продажи предприятие было полностью готово к сделке. Чтобы покупатель не отказался, я спешил реализовать цех за 900 000 рублей, хотя первоначальные вложения составили 400 000. С течением времени оборудование требовало ремонтов и часто ломалось, в результате чего его стоимость снизилась. Я был заинтересован в продаже, так как планировал открыть новое производство. Сделка была оформлена, и новый владелец приступил к работе. Однако, пока он осваивал производственные процессы, все мои клиента отказались от сотрудничества, поскольку новая продукция оказалась хуже качества, чем ранее. В это время я приобрел новое оборудование и спокойно открылся, вернув старых клиентов. Кроме обновления цеха, я также открыл розничный магазин, что раньше не делал, так как работал только с оптовыми поставками по более низким ценам. Если бы на тот момент у меня был статус ИП, я сомневаюсь, что смог бы продать предприятие. Удача порой приходит, откуда ее не ждешь.
Также читайте: Кредит — помогает или затягивает в долги? Может, лучше обойтись без него?
Кроме того, к предпринимателю, как правило, меньше доверия, чем к фирме.
Существует стойкий миф о том, что юридическое лицо выглядит более солидным и привилегированным, а также обладает чем-то невероятным Я даже не могу объяснить, почему.
Это полная ерунда, однако это мнение, укоренившееся в сознании людей, используется в продажах. Например, если ко мне обращается клиент с сомнениями, я отмечаю, что работать с компанией надежнее и безопаснее, чем с ИП, что часто приводит к заключению сделки. Если клиент говорит, что нашел такое же предложение дешевле на 2 000 рублей, я активирую свое «секретное оружие» — авторитет ООО. Говорю ему: «Там работает какой-то индивидуальный предприниматель, и не знаю, что вам там могут продать, но если у него дешевле, то это, скорее всего, низкокачественный товар или подделка. Мы — серьезная ФИРМА с безупречной репутацией, работаем только с надежными поставщиками, а он мелкий ИП, который торгует товаром, перекупленным у фальсификаторов. Решайте сами!» Это срабатывает в 90% случаев, что связано с низким уровнем финансовой и юридической грамотности среди населения.
Когда рассказываешь клиенту, что ООО круче, чем ИП.
- Контроль со стороны проверяющих и обналичка
Считается, что юридические лица находятся под особым контролем органов проверки. Однако на практике разница не столь велика, за исключением того, что при обнаружении нарушений у ООО штрафы могут быть от 5 до 10 раз больше, чем у индивидуальных предпринимателей. В то же время индивидуальные предприниматели, сотрудничающие с ООО, оказываются под более пристальным вниманием. Это связано с тем, что обналичивание средств с расчетных счетов юридических лиц требует больше усилий, чем аналогичные операции у ИП. При обналичивании средств с счета ООО сначала необходимо уплатить 6% налога при получении средств. Этот налог применяется, если компания использует упрощенную систему налогообложения. Затем, при снятии наличных, необходимо уплатить еще 13% НДФЛ. В итоге, для снятия средств с расчетного счета организации в личные нужды потребуется заплатить 19%. Для ИП же достаточно лишь 6% при снятии средств. Именно поэтому индивидуальные предприниматели, работающие с юридическими лицами, часто подвергаются проверкам и находятся под бдительным контролем, так как такие сотрудничества зачастую связаны с уклонением от налогов и незаконной обналичкой средств.
Одна из схем по обналичиванию средств через фиктивный договор.
- Налоги
Существует распространенное заблуждение, что индивидуальные предприниматели уплачивают меньше налогов по сравнению с юридическими лицами и имеют более простую отчетность. Это не соответствует действительности, поскольку налоговые условия для всех субъектов одинаковы: как индивидуальные предприниматели, так и общества с ограниченной ответственностью могут выбирать любой налоговый режим. Однако у ИП есть небольшое преимущество, поскольку они могут работать по патентной системе налогообложения.
Так какую же ОПФ выбрать?
В ответ на данный вопрос следует учитывать несколько условий «если». Их можно проанализировать последовательно.
Кому выгодно ИП
Если начинающий предприниматель планирует действовать самостоятельно, при этом объем продаж будет небольшим и риски остаются на низком уровне, то гораздо разумнее зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
Это касается малых бизнесов, которые не предполагают взаимодействия с большими объемами товаров или высокоценными предметами, за которые ИП будет нести ответственность. Например, такой формат подойдет для открытия парикмахерской, точки фаст-фуда, небольшого магазинчика или объекта розничной торговли. То есть, речь идет о секторах бизнеса, где предприниматель не берет на себя ответственность за дорогостоящие вещи клиентов.
Для бизнеса, работающего исключительно на собственные средства, Выгоднее зарегистрироваться как ИП. Если у предпринимателя есть собственные площади, помещения и транспорт, и он полностью финансирует свои ресурсы, то оптимальным будет статус ИП. Это не зависит от объема продаж. Более того, при значительных объемах выведение средств со счетов для ИП оказывается гораздо выгоднее — не требуется уплата 13% НДФЛ.
Читайте: Как избежать ошибок при выборе кредита. Простые советы для удачного заемщика.
Кому выгодно ООО и комбинированные схемы
Если ваш бизнес будет связан с рисками, то наилучшим вариантом будет зарегистрировать юридическое лицо — общество с ограниченной ответственностью (ООО).
К примеру, вы решили открыть автосервис или автостоянку и зарегистрировать этот бизнес как индивидуальный предприниматель (ИП). Представьте ситуацию, когда с дорогим автомобилем клиента произойдет какая-то неприятность, даже если это не по вашей вине. В этом случае вам придется компенсировать ущерб, и если вы будете зарегистрированы как ИП, адвокаты ответчика налетят на вас с полной силой. В такой ситуации на кону окажется ваше личное имущество и имущество вашей семьи. А если у вас будет юридическое лицо с минимальным уставным капиталом, состоящим, к примеру, из кухонного комбайна и скороварки, то давления на вас уже не будет. Обычно в таких случаях стороны предпочитают договариваться. Это давно испытанный метод.
Для лучшего понимания рассмотрим более мелкий бизнес. Допустим, вы решили открыть химчистку или пункт приема одежды в каком-либо торговом центре. Что может произойти, если ваш оборот не зашкаливает за миллионы и у вас нет крупных контрактов? Всё может быть просто: вы можете испортить чью-то шубу стоимостью 200 тысяч рублей и понести ответственность за это своими личными вещами. Причиной этого может не быть ваша вина, например, вы просто приняли одежду и передали её в химчистку, получив за это свой процент. В процессе что-то пошло не так, и крайним окажетесь вы. Поэтому стоит несколько раз задуматься, прежде чем начинать свое дело — не окажетесь ли вы в подобной ситуации.
Если в вашем бизнесе может произойти такое, то для вас лучше подойдет ООО.
Когда речь идет о бизнесе, подразумевающем совместное участие, оптимальным вариантом будет открыть общество с ограниченной ответственностью (ООО). Договоры не смогут полностью защитить интересы всех инвесторов, если предприятие зарегистрировано как индивидуальный предприниматель (ИП).
Разумеется, встречаются люди, которые выбирают форму ИП, а затем оформляют письма о получении средств от других участников бизнеса на имя владельца. Однако, если с бизнесом произойдет что-то негативное, как правило, инвесторы быстро уходят, а на владельца ИП ложится вся ответственность. В дальнейшем инвесторы могут подать иск к этому ИП, чтобы вернуть свои деньги, опираясь на полученные расписки. Такого рода ситуации часто встречаются, поэтому разумнее будет открыть ООО и распределить ответственность между всеми бизнес-партнерами.
Это также касается случаев ответственности за работников. Если вы являетесь работодателем или организатором мероприятий, даже если вы только предоставляете аниматоров для детских праздников, настоятельно рекомендуется избегать регистрации в форме ИП. При возникновении каких-либо негативных ситуаций, даже если вас не будет на месте и вы не будете виноваты, клиенты будут обращаться к вам как к ИП, и это может привести к большим проблемам. Существуют различные обстоятельства, и никто не защищен от несчастных случаев. Каждый может столкнуться с такой ситуацией. Как бы старательно вы не управляли и не организовывали, ошибка может произойти из-за кого-то из сотрудников, и тогда последствия могут быть серьезными. Конечно, можно попробовать застраховаться и заключить множество дополнительных договоров, но, как показывает практика, в России подобные меры принимаются только после возникновения проблем.
Таким образом, при найме сотрудников или работе с клиентами целесообразнее зарегистрировать ООО. Если что-то пойдет не так, то юридическое лицо будет нести ответственность.
Это касается организаторов туристических услуг, перевозчиков и различных посредников, которые зарабатывают, предоставляя услуги от лица других. И не стоит воспринимать эти слова как меркантильные. Человеческая натура непостоянна: при трудоустройстве человек может быть одним, а после адаптации — совершенно другим. Есть такие сотрудники, которые могут случайно удариться головою об пол из-за несвязанного вдоль и поперек шнурка, а затем начать лечиться и идти в суды. Учитывая это, лучше оставаться в состоянии спокойствия, выступая в роли юридического лица.
И наконец, если вы занимаетесь арендой недвижимости или крупными сделками, можно использовать комбинированные схемы. То есть, собственником может быть физическое лицо, а все действия осуществляет юридическое лицо в качестве посредника. Не могу точно сказать, как это отразится на налогах, но в некоторых случаях, как показано в начале статьи, это может помочь избежать проблем. Желаю всем успехов в бизнесе, и помните о честности в отношениях друг с другом!
